Как уменьшить налог на прибыль

Любой из этих методов уменьшает сумму налога за текущий период, но налог должен быть уплачен в будущих периодах — это то, что подразумевается под резервным фондом. Создание такого резервного фонда подходит для средних и крупных предприятий. Для малых и средних предприятий он не указан.

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках DTO, обязаны уплачивать НДС. Например, если предприятие продает товары и получает повышенную прибыль, оно должно заплатить НДС.

Вы можете избежать уплаты НДС несколько раз:.

Юридические лица или индивидуальные предприниматели имеют небольшую выручку; НДС может не уплачиваться в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса, если выручка юридического лица или индивидуального предпринимателя от реализации товаров или услуг без НДС не превысила 2 млн рублей за три предыдущих месяца. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо представить в налоговые органы уведомление в виде выписки из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании являются плательщиками НДС. Если часть вашего дохода все еще облагается НДС, вам следует попытаться увеличить скидку. Для этого необходимо провести дополнительную работу с плательщиком НДС. В этом случае НДС поставщика может быть принят к вычету.

Товары используются по сниженным ставкам налога. Существует перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная ставка (10%). Полный перечень приведен в разделе 164 Налогового кодекса.

Для применения пониженной ставки НДС продавец или услуга должны Если предприниматель ошибочно платил «полный» налог вместо пониженной ставки в течение многих лет, он может обратиться в налоговую инспекцию, чтобы вернуть свои деньги.

Работайте без предоплаты или избавьтесь от нее вовремя. Если налогоплательщик получает аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет в соответствии с § 167 Налогового кодекса. После отгрузки необходимо повторно выставить счет-фактуру на полную сумму отправленных товаров и оказанных услуг и уплаченного НДС.

Чтобы избежать переплат по предоплате, поставщику необходимо заплатить сразу. Это означает, что продавец не получает деньги, а тратит их, тем самым уменьшая налог. НДС работает следующим образом: если вы получаете большую сумму денег и тратите ее, вы должны заплатить НДС поставщику.

Если вы получаете большую сумму денег и тратите часть, вы платите больше налога; если вы тратите всю сумму, вы платите меньше налога.

Способ 1. Учесть убытки прошлых лет

Убытки прошлых лет — хороший способ снизить налог на доходы от предпринимательской деятельности в этом году. Тот факт, что убыток относится к прошлому году, означает, что закон признает внереализационные расходы (подпункт 1 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса). Затем она уменьшает сумму дохода и, следовательно, относится к расходам, уменьшающим подоходный налог (ст.

252 УПК).

На этот способ существуют ограничения (ст. 283, ГК РФ).

1. До 31 декабря 2021 года размер дохода от убытков уменьшается до 50%; с 2022 года это ограничение будет снято.
2. Если имеется более одного периода убытков, то убытки переносятся в порядке их возникновения. Например, если компания имела убытки в 2016, 2018 и 2020 годах, то убытки 2016 года будут рассматриваться в первую очередь.
3. Не учитывайте убытки, понесенные в периоды, когда компания облагалась налогом на прибыль по нулевой ставке, и убытки, понесенные от холдинговых инвестиционных компаний. Они не уменьшают базу подоходного налога.

Способ 2. Создать резервы

Еще один способ уменьшить налог на прибыль — определить, как формируются резервы в учетной политике. Если доходы и расходы учитываются по методу начисления, резервы могут быть использованы для амортизации определенных текущих затрат путем их признания в будущих отчетных периодах (статья 272 Гражданского кодекса).

Предприятия могут предусмотреть подготовку прогнозов.

1. по неработающим кредитам (статья 266 Гражданского кодекса). Например, если компания продала услуги или выполнила работу, но не получила за нее оплату. Если задержка превышает 45 дней на конец квартала, можно требовать половину ответственности; если задержка превышает 90 дней, можно требовать всю ответственность. Это способ отсрочки платежа, а не отмены налога. Юридическое лицо может уменьшить налог на прибыль ООО в текущем периоде, но должно увеличить его в следующем периоде.
2. На гарантийный ремонт и техническое обслуживание (Гражданский кодекс статья 267). Например, если компания продает бытовую технику, она оговаривает ожидаемые расходы на гарантийный ремонт. Однако ремонтом занимается компания, а не производитель.
3. Оплата отпускных (статья 255, пункт 24 Налогового кодекса). Для этого компания создает резерв и ежемесячно отчисляет средства в счет будущих отпускных выплат сотрудникам. Эти расходы также подлежат вычету для целей подоходного налога. Однако если суммы резервов не используются для выплаты отпускных, то они включаются в налоговую базу текущего года (ст. 324.1, п. 3 НК РФ).
4. На ремонт основных средств (ст. 324 НК РФ). Предположим, что предприятие планирует провести ремонт оборудования, транспортных средств или завода на своем будущем балансе. Сметная стоимость запчастей, материалов, труда подрядчика и других расходов на ремонт может быть включена в смету и заявлена в качестве расходов для уменьшения подоходного налога.

Способ 3. Провести ликвидацию

Как я могу уменьшить свой КПН при продаже основных средств? В период, когда компания ликвидирует имущество, расходы, связанные с ним, можно списать — они также относятся к внереализационным расходам, в том числе (ст. 8(1), ст. 265 Налогового кодекса)

• Амортизация, если срок полезного использования актива еще не завершен.
• Расходы на снос и демонтаж. Например, в случае строительной конструкции
• затраты на демонтаж снесенного оборудования и сооружений.

Обратите внимание.

Расходы, понесенные на приобретение нового оборудования для замены демонтируемого оборудования, не уменьшают сумму выручки в данный момент времени. Только расходы на амортизацию могут рассматриваться как обычные расходы.

Способ 4. Зарегистрировать товарный знак

В расходах, вычитаемых из налога на прибыль, предприятия должны учитывать затраты на средства индивидуализации и на права интеллектуальной собственности (статья 264, раздел 37, пункт 1 Налогового кодекса). Затраты на разработку и регистрацию торговых марок могут быть вычтены из затрат, связанных с производством.

Для этого компании заказывают разработку торговой марки, регистрируют ее и получают свидетельство Федерального ведомства по интеллектуальной собственности, после чего регистрируют ее как нематериальный актив. Затраты на разработку и регистрацию также учитываются как расходы, уменьшающие доходы. Порядок снижения зависит от размера затрат.

• Менее 100 000 рублей — Товарные знаки не признаются амортизируемым имуществом. Это означает, что их расходы могут быть учтены при уменьшении налоговой базы единовременно.
• Более 100 000 рублей — Товарные знаки считаются амортизируемым имуществом (пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса). Это означает, что его стоимость амортизируется путем расчета амортизации линейным методом в течение срока действия сертификата.

Способ 5. Закупить форму

Следующий способ снижения корпоративного налога — приобретение или создание униформы, обуви и спецодежды для сотрудников. Эти расходы относятся к расходам на оплату труда и уменьшают налоговую базу при соблюдении двух условий (статья 255, пункт 5 Налогового кодекса).

1. Униформа предоставляется сотрудникам бесплатно или продается по сниженным ценам.
2. Бланки выдаются сотрудникам для постоянного использования. Работники не должны возвращать их по окончании трудовой деятельности.

Обратите внимание.

В силу характера работы униформа не является специальной одеждой. Цель униформы — указать на принадлежность работника к определенной организации. Поэтому данные товары освобождаются от налога на прибыль только в том случае, если на них изображены логотип и символ компании и существует экономическая необходимость в приобретении самой униформы (Письмо Министерства финансов № 03-03-04/ 2/99).

Способ 6. Заказать консультацию

Еще один способ уменьшить налог на прибыль — заказать услуги, уменьшающие налог на прибыль, которые могут быть предоставлены самой компанией или другими компаниями. К ним относятся, например, следующие (статья 264, пункт 1, подпункты 14, 15, 17 и 20 Налогового кодекса)

• Юридические и информационные услуги; и
• Консалтинговые услуги. Проведение маркетинговых исследований.
• Аудиторские услуги.
• Услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности.

Важно, чтобы эти услуги были финансово обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение прибыли (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса).Чтобы избежать требований ФНС, предприниматели должны подробно документировать получаемые ими услуги. Составьте акт, объясните полученные услуги и их количество, рассчитайте цену с разбивкой по составу. В противном случае они могут быть признаны экономически необоснованными.

Компания заплатила 10 млн рублей за консультационные услуги. Эти расходы были учтены при расчете налога на прибыль. Однако Федеральное налоговое управление провело проверку деятельности компании и признало затраты финансово необоснованными.

Налоговые органы также были поддержаны судом. Они считают выводы Федерального налогового управления правильными. Декларация о принятии не содержит ни описания ежемесячных консультаций, ни информации о ценах и стоимости оплаченных услуг (Решение Дело АОЗ-16023/ 06-21 Алтайского районного суда).

Способ 7. Обучать сотрудников

Среди расходов, которые подлежат налоговому вычету, — расходы на обучение сотрудников (статья 264, пункт 23, подпункт 1 Налогового кодекса). Для этого учитываются расходы на обучение сотрудников.

• в рамках основных программ профессионального образования — при обучении в высших и средних специальных учебных заведениях
• на дополнительные программы — для профессиональной переподготовки и повышения квалификации работников; и
• Независимая оценка квалификаций.

Существует два условия для включения расходов на образование в расчет подоходного налога (статья 264, пункт 3 Налогового кодекса).

1. Образовательные услуги предоставляются по договору с российским или зарубежным учебным заведением.
2. Образовательные услуги предоставляются в пользу штатных сотрудников организации или лиц, которые обязаны заключить трудовой договор с организацией в течение трех месяцев после окончания обучения.

Способ 8. Использовать льготные ставки

Основная ставка подоходного налога составляет 20% (3% федеральная часть, 17% местная часть). Однако некоторые организации могут рассчитывать на снижение налога (ст. 284, п. 1 Налогового кодекса).

Налог на прибыль в размере 0% установлен для

• образовательные учреждения; и
• Медицинские организации
• организации социального обслуживания; и
• сельскохозяйственных товаропроизводителей с учетом требований пункта 2 статьи 346.2 НК. Статья 346.2 бис, Налогового кодекса, от
• рыболовства, с учетом требований ст. 346. 2 п. 1 или 1. 1 Налогового кодекса и ст. 346. 2 п. 1 или 1. 1 Налогового кодекса
• Предприятия со статусом участника проекта «Сколково».

Компонент федерального подоходного налога — 0% установлен

• Предприятия, участвующие в крымской свободной экономической зоне
• Предприятия, работающие в свободном порту Владивосток
• Предприятия-участники особых экономических зон в Магаданской области.

Льготные ставки региональной части налога на прибыль. Они вводятся на региональном уровне законодательством субъекта федерации. Например, в Ростовской области региональные инвесторы и организации инвалидов платят льготный налог по ставке 13,5%.

Налоговые льготы на определенные виды доходов. Например, дивиденды не могут быть вычтены из подоходного налога. Однако если сама организация получает их от другой компании, принадлежащей ей более чем на 50%, эти дивиденды облагаются налогом по ставке 0%.

Если доля участия менее 50%, применяется льготная ставка в размере 13% (статья 284(3) Гражданского кодекса).

Способ 9. Получить инвестиционный вычет

Регионы устанавливают инвестиционные налоговые кредиты (статья 286.1 Налогового кодекса) в соответствии с местным законодательством. Если соответствующее законодательство издается на региональном уровне, оно может помочь уменьшить налоговую базу при наличии конкретных инвестиционных затрат. Инвестиционные взносы, которые могут быть вычтены из подоходного налога, представлены следующим образом

1. Расходы на приобретение основных средств для компаний, начинающих деятельность с 1 января 2018 года или после этой даты, вычет не должен превышать 90% от суммы таких расходов.
2. Расходы на изменение стоимости основных средств, произведенные после 1 января 2018 года. Например, затраты на консолидацию, модернизацию и переоснащение. Скидка не превышает 90% от этих затрат.
3. Расходы на пожертвования организациям культуры, вычет составляет 100% от этих расходов.
4. Затраты на развитие инфраструктуры в районе, скидка составляет 85% от этих затрат.
5. Расходы на транспорт, коммунальные услуги и социальную инфраструктуру, размер вычета составляет 80-100% от этих расходов.

Для применения данной скидки компании указывают эту возможность в своей учетной политике (статья 286.1, пункт 8 CFI) и применяют ее ко всем объектам, перечисленным в амортизационных группах с III по VII.

Обратите внимание.

Региональная часть налога не может быть полностью снижена. Минимальный платеж составляет 5% от налогооблагаемой базы (ст. 286.1, п. 2.1.2 Налогового кодекса).

Способ 10. Арендуем офис, ремонтируем оборудование

Распространенной практикой является завышение расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 ГК РФ). К ним относятся, например, следующие расходы

• на аренду и содержание зданий; и
• для технического обслуживания, ремонта и сервиса оборудования; и
• Поддерживать основные средства в хорошем состоянии
• вывоз мусора, уборка помещений и территории и другие подобные расходы.

Эти затраты также снижают налоги на прибыль. Одного бухгалтерского учета недостаточно. Необходимо не только документально подтвердить сумму понесенных расходов, но и продемонстрировать экономическую целесообразность и необходимость производства. В противном случае Федеральное налоговое управление проведет проверку и оштрафует компанию.

Способ 11. Передать часть работ на аутсорс

Еще один распространенный метод оптимизации налогообложения — передача части функций сотрудников на аутсорсинг. Примеры включают юридическую и бухгалтерскую поддержку, обслуживание компьютеров и уборку офиса. Эти биржи позволяют уволить часть сотрудников, сэкономив на зарплате и страховых взносах.

Вы также можете сэкономить на банковских услугах — выберите выгодный бизнес-банк с бесплатным открытием счета и снятием наличных без комиссии.

Не рекомендуется переводить имеющихся сотрудников в индивидуального предпринимателя и заключать с ними трудовой договор. Если налоговые органы узнают об этом, на вас будут наложены штрафы и пени.

Компания уволила сотрудников по причине оптимизации налогообложения и заключила с ними договор на оказание услуг. Они регулярно получали денежные переводы от компании, и FTA подозревает, что это была зарплата. Налоговые органы провели проверку и установили, что все ИП являлись фактическими работниками компании.

Впоследствии их отношения с компанией были оценены исходя из реальной экономической логики, и компания была оштрафована на 270 000 рублей и 800 000 рублей (Решение суда Республики Саха по делу № А58-547 / 2016).

1. Выбрать оптимальный объект налогообложения

Существует два типа упрощенных систем

1. налогооблагаемая «прибыль» по налоговой ставке 6%.

Все доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом. Вы продаете товар, получаете деньги и платите 6% от выручки. Если передача предпринимателю осуществляется родственником, налог не уплачивается.

Налогооблагаемый доход представляет собой «надбавку к прибыли» и облагается налогом по ставке 15%.

Налоговая система требует учета как доходов, так и расходов, что требует времени для учета; ставки 6% и 15% являются федеральными ставками и могут отличаться в некоторых юрисдикциях. При соблюдении условий цены могут быть выше.

• Годовая выручка превышает 150 млн рублей, но не превышает 200 млн рублей.
• Среднее количество сотрудников больше 100, но меньше 130.

Ставка налога на налогооблагаемую статью «доходы» составляет 8%, а ставка налога на налогооблагаемую статью «расходы после вычета доходов» составляет 20%. Ставка применяется с того квартала, в котором накопленный доход или среднее число работников превышают установленный лимит.

Иван решает открыть и начать свое дело — кондитерскую по производству и продаже тортов. Каждый стоит 2 000 рублей, а себестоимость производства составляет 1 600 рублей. По упрощенной системе «подоходного» налога он платит 120 рублей с каждого пирожка. Это означает, что 30% прибыли должно быть выплачено государству.

2000 x 0,06 = 120 (рублей) 120/400 = 0,3

При использовании статьи «доходы минус расходы» налог составляет 60 рублей, то есть половину: (2000 — 1600) х 0. 15 = 60 (рублей) Ивану лучше выбрать статью налога «доходы минус расходы».

Мария снимает квартиру и зарабатывает 480 000 рублей в год. Она тратит 80 000 рублей на коммунальные услуги и налог на имущество.

Используя режим дохода, она платит 28, 800 рублей в год: 480, 000 x 0.06 = 28, 800 (трение)

Используя режим «доход минус доход», вы платите 60 000 рублей. (480, 000-80, 000) x 0. 15 = 60, 000 (трение)

Мария решает выбрать режим налогообложения «доходы».

Чем ниже рентабельность, тем выгоднее использовать тип «выручка к себестоимости».

Марина Агафонова, налоговый консультант:.

‘Компания покупала и продавала товары и платила 6% от выручки. Этот налоговый кодекс был выбран потому, что перепродажа товаров не может рассматриваться как расход. Кодекс предусматривает, что расходы на приобретение товаров могут быть учтены, но только если они проданы, выбирая «расходы минус доходы» по ставке 15%.

Стоимость упрощенного налогового кодекса составила 200 000 рублей».

2. Уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы

Все частные предприниматели должны сами платить страховые взносы, размер которых заранее определяется государством: в 2020 году размер страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования составил 40 874 рубля, а в 2021 году сумма осталась неизменной. Если индивидуальный предприниматель за год зарабатывает более 300 000 рублей, то в следующем году он должен заплатить в пенсионный фонд излишек в размере 1% (но не более 259 584 рублей). Компания выплачивает страховые взносы за своих сотрудников в размере от 15% до 30% от заработной платы.

Если выбран «подоходный» налог, то налог может быть уменьшен на всю сумму взносов, если у индивидуального предприятия нет работников. При наличии работников налог может быть уменьшен на 50%.

В тех случаях, когда налог начисляется по формуле «доходы минус расходы», сумма уплаченных страховых взносов включается в сумму расходов. Важный оттенок — расчет налога может быть принят во внимание. Если страховые взносы были уплачены в третьем квартале, вы можете смело уменьшить ими свой налоговый счет.

Иван уже включил все выплаченные премии в производственные затраты. А Марии повезло — она работает без сотрудников и может уменьшить налоги всего на 40, 874 руб. Это означает снижение налога при нулевой упрощенной системе налогообложения.

‘Наши клиенты законно снижают упрощенный налоговый режим, своевременно уплачивая страховые взносы. Например, один клиент в Балашихе заплатил 0 вместо 39 000 рублей задолженности по подоходному налогу, а другой клиент смог снизить свой налог с 60 000 рублей до примерно 19 000 рублей. Правильное применение налогового кодекса может сэкономить деньги.

3. Стать самозанятым

Это отдельный налоговый код, называемый «налог на доходы от предпринимательской деятельности». Она доступна для физических лиц, работающих без сотрудников в определенных отраслях с оборотом до 2,4 млн рублей. Налоговая ставка составляет 4% для физических лиц и 6% для юридических лиц.2 Большие бонусы:

• Самозанятые лица не должны платить страховые взносы.
• Государство предоставляет скидку в размере 10 000 рублей.

Как действует скидка? Он не сводит налоги к нулю, а предоставляет «возврат». Налог снижается с 4% до 3% для сотрудничества с физическими лицами и с 6% до 4% для сотрудничества с юридическими лицами.

Посмотрим, поможет ли этот режим нашим героям.

Иван не может быть самозанятым, так как он нанимает работников, но его выпечка тортов подпадает под разрешенный режим. Мария может сдать квартиру в аренду физическому лицу и перейти в этот статус. Налоговая ставка составляет 4%, что составляет 3% при применении скидки.

480, 000 x 0. 03 = 14, 400 (руб.).

Если скидка в размере 10 000 рублей исчерпана, Мария платит 19 200 рублей.

480, 000 x 0. 04 = 19, 200 (руб.)

19, 200 — 14, 400 = 4, 800 (руб.) — что является «скидкой» от государства.

По упрощенной системе налогообложения «прибыль» он платит взносы на социальное страхование в размере 40 874 рублей, сводя свой налоговый счет к нулю благодаря вычетам. При трудовом подоходном налоге ему не нужно платить никаких страховых взносов, а сам налог составляет всего 14, 400 рублей.

Юлия Сиберина, фотограф:.

Я узнала о самозанятости из блога о налогах. Я много лет являюсь индивидуальным предпринимателем и хотел перейти с упрощенной системы налогообложения на самозанятость. Мой налоговый счет очень лоялен, а мой вклад в общественную жизнь очень высок».

Страхование в пенсионном фонде и социальном фонде является необязательным. Я остался индивидуальным предпринимателем, изменив лишь налоговый режим. Я мог бы сэкономить много денег на взносах и обслуживании фонда.

Когда я зарегистрировался, я получил приятный бонус в размере около 22 000 рублей в виде налоговых вычетов за поддержку малого бизнеса во время пандемии. Пенсионные баллы ИП не важны, потому что я госслужащий. Удобный учет по приложению, электронный чек без кассового аппарата, необходимости сдачи отчетности.

Я вижу только пользу для себя».

4. Купить патент

Предприниматели, имеющие менее 15 сотрудников, имеют право подать заявку на получение патента. Существуют и другие ограничения. Например, они не могут производить и продавать товары, облагаемые акцизом, заниматься добычей полезных ископаемых или розничной торговлей на площади более 150 квадратных метров.

С 2021 года стоимость патентов разрешено уменьшать на размер премии. Как и в случае с упрощенным режимом «подоходного» налога, предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить свои налоги на всю сумму или на 50% в случае наличия работников. Размер и срок действия патента варьируется от региона к региону.

Для расчета стоимости патента можно использовать специальный калькулятор на сайте Налоговой службы.

Мария снимает квартиру площадью 40 квадратных метров. В Парме стоимость патента на один год составляет 2 380 рублей. Эту сумму можно свести к нулю в качестве премии и ничего не платить. Однако патент не освобождает от бремени страховых взносов как таковых. Таким образом, вам придется платить 40, 874 рубля в год.

Иван продает торты на небольшом участке площадью 10 квадратных метров в Астрахани. Розничный патент составляет 32 088 рублей в год. Однако все продажи юридическим лицам по-прежнему будут облагаться налогом в размере 15% (системы могут быть объединены, если они относятся к разным видам деятельности).

В настоящее время он платит 60 российских рублей налога с каждого торта, поэтому патент будет более выгодным для него, если он будет продавать в этом магазине более 535 тортов в год.

32, 088 / 60 = 535 (единиц)

Марина Агафонова, налоговый консультант:.

‘Предприниматель планировал предлагать обучение через онлайн-курсы и услуги инфобизнеса. Рассмотрев все варианты, они решили сочетать УСН с налогообложением патентов. При наличии патентов предприниматели получали налоговые льготы, так как они первыми зарегистрировались.

Стоимость патента действует в течение двух лет. Если бы он выбрал только упрощенный режим налогообложения, ему пришлось бы платить 6% со всего дохода».

5. Заключить агентский договор

По договору агент (одна сторона) обязуется совершить действие от имени принципала (другой стороны) в обмен на вознаграждение. Дилер может, например, совершить покупку или продажу. В договоре должно быть указано вознаграждение агента. Обычно они составляют от 10 до 20 процентов. Упрощенная система налогообложения требует уплаты этих сборов.

Предположим, Мария сдает в субаренду другую квартиру. Он платит арендодателю 20 000 рублей и арендует недвижимость за 25 000 рублей. Он выбрал налогооблагаемый «доход», поэтому его ежемесячный налог составляет 1 500 рублей.

Если он подписывает агентский договор с комиссией 25%, он должен заплатить налог только с 5 000 рублей (т.е. 300 рублей). Клиент.

6. Поменять регион регистрации

Регионы могут устанавливать свои собственные ставки STS. Минимальная ставка налога по статье «доходы» составляет 1% и применяется в Чукотском автономном округе, Ненецком автономном округе и Мурманской области. Наиболее благоприятная ставка «доходы минус расходы» в Ленинградской, Мурманской, Чуменской областях и некоторых автономных округах составляет 5%.

Индивидуальные предприниматели могут изменить район регистрации, если меняют прописку или делают временную регистрацию. Такое снижение налогов при упрощенной системе налогообложения не всегда оправдано. Изменение регистрации резидента может быть сопряжено с другими бюрократическими трудностями, и все они должны быть тщательно рассмотрены.

Если наши герои зарегистрируют бизнес в Мурманской области, то Иван будет платить 20 рублей вместо 60 рублей за пирожок, а Мария — 10, 000 рублей вместо 60, 000 рублей в год.

‘На уровне регионов или муниципалитетов могут быть установлены более низкие налоговые ставки для определенных видов деятельности, в которых заинтересован соответствующий регион или муниципалитет. Предпринимателям из Крыма, зарегистрированным в другом регионе, сообщили о необходимости изменить регистрацию по месту жительства. Этот «трюк» позволил снизить налог ЕСН на доходы в США с 6% до 2%.

В Крыму, например, ставка налога на УСН «доходы» составляет от 2 до 4%, а «доходы минус расходы» — от 5 до 10% (Закон Республики Крым № 59-ЗРК/2014 от 29 декабря 2014 года)».

7. Использовать налоговые каникулы

Лица, только что зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют право на двухлетнее освобождение от уплаты налогов. Они предлагаются на региональном уровне, поэтому условия могут отличаться, но праздники обычно связаны с производством, наукой и социальной сферой. Процентная ставка за этот период составляет 0%.

Предприниматели не обязаны информировать налоговые органы о том, что они имеют право на получение налоговых кредитов. Однако, хорошо это или плохо, лучше обратиться к инспектору за разъяснениями, на случай, если инспектор трактует закон иначе и такая налоговая льгота при упрощенном режиме налогообложения вызывает вопросы.

Согласно закону Астраханской области, налогоплательщики-производственники могут рассчитывать на налоговые каникулы. Ограничения: среднее количество сотрудников ограничено пятью, а оборот — 10 млн рублей; Иван соблюдает эти ограничения, чтобы гарантировать наличие отпусков. Налог с продаж на каждый торт в настоящее время составляет 0 рублей.

Он решает использовать деньги, сэкономленные на налогах, на повышение.

Мария не имеет права на отпуск и, рассмотрев все варианты, решает остаться индивидуальным предпринимателем. Для этого он зарегистрировался в приложении «Мой налог» и отправил в налоговую инспекцию уведомление о своем отказе от упрощенной системы налогообложения. В настоящее время он тратит на налоги 14 400 рублей в год, что составляет четверть его плана.

В прошлом году к нам обратился клиент, чтобы зарегистрировать свой частный бизнес. Очень важным было то, что регистрация места жительства клиента находилась в Ханты-Мансийском — Угличском автономном округе, а вид деятельности — «деятельность учреждения клубного типа». : клубы, дворцы, дома культуры и народного творчества» (90.

04. 3). После регистрации можно было перейти на упрощенный режим налогообложения, оформить патент (ПСН) и претендовать на льготу по освобождению от уплаты налогов.

Так, клиент с годовым доходом в 1 млн рублей снизил свои налоги до нуля в рамках упрощенного налогового режима и УСН».

Снижение налогов при упрощенной системе налогообложения не требует сложных систем или устройств. Государства предоставляют предпринимателям законную возможность уменьшить свои платежи. Тщательное изучение законодательства и консультация с компетентным бухгалтером могут оказаться всем необходимым при выборе налогового режима.

Резерв по сомнительным долгам

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва по сомнительным долгам является правом, а не обязанностью. В то же время налоговое законодательство четко определяет порядок расчета резервов.

Сумма, отчисляемая в резерв, зависит от продолжительности задержки претензии

• 90 дней и более — 100% от суммы задолженности
• От 45 до 90 дней — 50% от суммы.

Максимальная сумма компенсации составляет 10% от заработка за отчетный период.

Отчисления в резерв по сомнительным долгам относятся к внереализационным расходам на последний день отчетного периода. После установления размер резерва корректируется ежеквартально.

Скорректированный резерв = резерв на отчетную дату — (резерв за предыдущий день — списание безнадежных долгов).

Увеличение резервов списывается на внереализационные расходы. Уменьшения списываются по статье внереализационных доходов.

Пример расчета и корректировки резерва по сомнительным 

Предприятие приняло решение о создании резерва по сомнительным долгам с 2020 года; выручка за 2019 год составляет 3 млн рублей.

1. Составляются прогнозы.

Сумма безнадежных долгов на 31 марта 2020 года представлена следующим образом.

• Срок действия от 45 до 90 дней — 550 000 руб.
• Более 90 дней — 120 000 руб.

Сумма компенсации: 550, 000 x 0,5 + 120, 000 = 395, 000.

Сумма пособия с учетом верхнего предела: 3 000 000 × 0. 1 = 300 000.

При расчете налога на прибыль за первый квартал 2020 года организация может включить в состав внереализационных расходов 300 000 рублей.

1. Корректировка прогнозов.

30 июня 2020 года для требований, по которым были сформированы резервы.

• расчеты на сумму 300 000 рублей и
• 120 000 рублей были признаны безнадежными к взысканию (истек трехлетний срок исковой давности).

Принимая во внимание вышеизложенное, неисполненные требования выглядят следующим образом.

• Срок более 90 дней — 250 000 рублей.

Пособие: 250, 000 (не более лимита в 300, 000).

Увеличение запасов: 250, 000 — (300, 000 — 120, 000) = 70, 000.

При расчете налога на прибыль за второй квартал 2020 года организация включила 70 000 рублей в состав внереализационных расходов; безнадежные долги в размере 120 000 рублей были списаны за счет резервов.

Как уменьшить налог на прибыль за счет резерва по сомнительным долгам в СБИС

Во многих случаях компании не создают резервы в своих налоговых счетах даже для крупной дебиторской задолженности. Это требует времени. Необходимо выявить все просроченные долги, рассчитать ставку дисконтирования для каждого долга и сравнить полученный резерв с максимальной суммой. Затем эти шаги необходимо повторять каждый квартал.

СИС Бухгалтерия и Бухучет рассчитывает только резерв по сомнительным долгам. Программа находит все просроченные долги, рассчитывает сумму компенсации и записывает ее в расходы. Этим же действием корректируется размер пособия.

SIS Бухгалтерия и учет не только автоматизирует расчет резервов, но и информирует вас о 10%-ном лимите заработка.

Полное ведение налогового учета онлайн.

Амортизационная премия

Резервы в виде премиальной амортизации применяются только в налоговом учете. В бухгалтерском учете такого понятия не существует. Возможна единовременная амортизация в размере до 30% от стоимости основного средства (затраты на модернизацию).

• До 30% от первоначальной стоимости — для основных средств со сроком полезного использования 3-20 лет (амортизационные группы 3-7)
• до 10% от первоначальной стоимости — по прочим основным средствам (амортизационные группы 1-2 и 8-10).

В случае дальнейшей амортизации амортизационная надбавка вычитается из первоначальной стоимости основного средства.

Амортизация классифицируется как косвенный расход по налогу на прибыль, как только приобретенное основное средство начинает амортизироваться. Например, если основное средство введено в эксплуатацию в сентябре, амортизация включается в стоимость в октябре.

Пример расчета амортизационной 

Организация приобрела основное средство 25 августа 2020 года за 360 000 рублей (в том числе НДС 60 000 рублей). Основные средства были введены в эксплуатацию 10 сентября 2020 года. Срок его полезного использования составляет 5 лет, и он соответствует третьей амортизационной группе.

Согласно учетной политике Агентства, амортизационная премия в размере 30% рассчитывается для основных средств, входящих в амортизационные группы с 3 по 7. Амортизация рассчитывается линейным методом.

Начальным месяцем для начисления амортизации является октябрь 2020 года.

Амортизация: 300, 000 x 0,3 = 90, 000

Ежемесячная амортизация: (300, 000 — 90, 000) / 60 = 3, 500

Октябрь 2020 года. Организация включит амортизацию в размере 90 000 рублей в косвенные расходы и 3 500 рублей в прямые расходы. После этого организация будет включать в прямые расходы только 3 500 рублей в месяц.