Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Ежемесячно работодатели должны уплачивать обязательные страховые взносы из собственных средств за каждого официально зарегистрированного работника. Затем с заработной платы работника должен быть рассчитан и уплачен подоходный налог. Давайте рассмотрим, как это делается.

Налоговый кодекс предусматривает две ставки налога на доходы физических лиц. Для постоянных жителей эта ставка составляет 13%, в то время как нерезиденты должны платить в бюджет 30% от своего валового дохода. Резидент — это гражданин Российской Федерации или другой страны, проживающий в России не менее 183 дней в году.

Метод определения суммы налога на доходы физических лиц ясен: ставка налога составляет Весь доход умножается на 0,13 или 0,3. Однако на практике в обоих случаях применяется система налоговых кредитов. Вот как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в разделе 217 Налогового кодекса.

Среди наиболее распространенных вычетов стоит упомянуть вычеты, связанные с расходами на обучение и медицинские расходы, на себя и некоторые категории родственников, а также на оплату ипотеки. Ставка 13% не применяется к следующим выплатам работникам

• Установленные государством пособия по беременности и родам или усыновлению ребенка в размере до 50 000 рандов, a
• единовременная выплата в случае смерти члена семьи; и
• до 700 рандов в день для внутренних туров и до 2 500 рандов в день для международных туров:
• Премии и финансовая помощь до 4 000 в год, в зависимости от заявления.
• Некоторые виды государственных льгот, пособий и компенсаций.
• Содержание восстановлено по решению и приказу.

Понимание системы налоговых скидок может подсказать работодателям, как сэкономить на законных налоговых и бюджетных страховых взносах. Это можно сделать, заменив часть зарплаты на ранее заключенный с работником контракт и целевое резервирование на погашение ипотечного кредита или кредита на оплату обучения. Эти деньги не должны облагаться налогом на взносы в пользу физического лица или на страхование.

Как рассчитать налоговые вычеты подоходного

Прежде чем рассчитать налог на заработную плату, его необходимо сначала вычесть из общей суммы обычных вычетов, указанных в статье 218 Налогового кодекса. Следующие категории освобождаются от ежемесячного налогообложения

• Родители до 18 лет и родители до 24 лет, 1, 400 р в каждом из первых двух, 3, 000 р в каждом из последующих, 12, 000 р в каждом, если каждый из них является инвалидом, 12, 000 р в каждом
• Инвалиды-ветераны Второй мировой войны или жертвы ядерного излучения в результате катастроф или испытаний — 3, 000Å
• Награжденные медалями, герои Российской Федерации и СССР, доноры костного мозга — 500 р.

Сокращения на детей предоставляются на один год, пока зарплата не превысит 350 000 рандов в год. В следующем месяце и до конца года этот вид стандартной скидки не используется для уменьшения налогов. Для получения стандартной скидки по подоходному налогу работники должны своевременно предоставить документы, подтверждающие их статус инвалида, донора и т.д.

Чтобы претендовать на социальные скидки, указанные в статье 219 Налогового кодекса, работники должны подтвердить свое право на них через местную налоговую службу. Вычеты социального страхования могут быть возвращены через налоговую службу одним платежом, поэтому работодателям не нужно учитывать их при расчете подоходного налога. Для работников может быть удобнее уменьшать подоходный налог на процент от суммы, удерживаемой ежемесячно.

Основные категории расходов на социальные скидки включают в себя

• благотворительные и негосударственные пенсионные взносы; и
• Здравоохранение и образование, вам и вашим родственникам-родителям, как определено законом о таких льготах
• Рынок первого жилья.

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

Петров Семен, продавец крупного магазина электроники, имеет трех несовершеннолетних детей. Его жена находится в декретном отпуске. Оклад Семена составляет 45 000 рублей; по результатам июльских продаж в июне 2019 года Семен получил премию в размере 20 000 рублей и пособие по беременности и родам в размере 5 000 рублей.

Общий доход за месяц составил 70 000 пенсов.

Из суммы дохода мы вычитаем не облагаемое налогом пособие по беременности и родам в размере 4 000 рандов и регулярную скидку на ребенка.

70 000 р- (4000 р + 1 400 р + 1 400 р + 1 400 р + 3 000 р) = 70 000 р — 9 800 р = 60 200 р.

Это означает, что с 60 200 рублей необходимо исчислить подоходный налог в размере 13%.

60, 200 пенсов X 0. 13 = 7, 826 пенсов

Чистая зарплата за июль в сперме составляет P70, 000 — P7, 826 = P62, 174.

Стоит учесть, что по закону работники должны получать зарплату авансом и двумя частями. Налоги должны быть уплачены только в счет окончательного расчета, а не авансом. Исключением является авансовый платеж в последний рабочий день месяца. Это дело регулируется отдельным уведомлением Казначейства.

Здесь объясняется, как производить расчеты в таких случаях. Сумма НДФЛ, приходящаяся на авансовый платеж, должна быть удержана. Оставшаяся сумма налога на заработную плату выплачивается из заработной платы в следующем месяце.

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы

Обычная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, но для нерезидентов она равна 30%.

Формула подоходного налога проста. Сумма невыплаченной заработной платы должна быть умножена на 13%.

Конечно, это идеальный вариант — если вся заработная плата является налогооблагаемым доходом. Однако все не так просто из-за различных необлагаемых налогом платежей и вычетов.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Ниже перечислены наиболее распространенные случаи, когда работодатели предоставляют необлагаемые налогом услуги сотрудникам

• Суточные в размере 700 рублей для командировок по России и до 2 500 рублей для командировок за пределами страны; и
• Единовременные выплаты в случае смерти в семье, до
• Рождение (усыновление) ребенка до 50 000 рублей на одного ребенка
• Плата за обучение, до
• Финансовая поддержка, премия в пределах 4 000 рублей в год
• Выплата процентов по ипотечным кредитам,.
• Определенные государственные льготы, компенсации и т.д.

Любые такие выплаты должны быть вычтены до расчета налога на заработную плату.

Кстати, некоторые работодатели используют это, чтобы сэкономить на подоходном налоге и взносах в фонд социального страхования. Они заменяют часть своей зарплаты необлагаемыми налогом выплатами. Например, работодатель знает, что работник выплачивает ипотеку или проходит оплачиваемое обучение.

Он нанимает его на меньшую зарплату, оплачивает обучение или возвращает проценты по ипотеке. С этих сумм не уплачивается подоходный налог и страховые взносы. Это законный вариант налогового планирования при условии наличия подтверждающей документации и взаимного согласия.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

Анна Телегина работает экономистом. У него трое детей в возрасте до 18 лет. Анна работала весь январь без больничных и командировочных. Ее зарплата составляла 50 000 рублей. В том же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь в размере 5 000 рублей. Общий доход Анны за этот месяц составил 55 000 рублей.

Чтобы рассчитать налог, бухгалтер должна вычесть из своего дохода за этот месяц вычеты по пособиям на ребенка и по беременности и родам, но только в пределах 4 000 рублей.

55, 000 — (1, 400 + 1, 400 + 1, 400 + 1, 400 + 3, 000 + 4, 000) = 45, 200 — с этой суммы удерживается налог.

45, 200*13% = 5, 876 — Это подоходный налог с физических лиц за январь.

Работодатель вычитает эту сумму из зарплаты Анны и перечисляет ее в ее бюджет на следующий день после дня зарплаты.

Внимание.

Согласно закону, зарплата должна выплачиваться два раза в месяц. Это так называемый аванс и основная часть заработной платы. Подоходный налог с физических лиц не вычитается из авансового платежа.

Подоходный налог с физических лиц вычитается из общей суммы заработной платы при выплате второго взноса. Однако, если авансовый платеж производится в конце месяца, Министерство финансов считает, что налог должен быть удержан и уплачен сразу, а вторая часть должна быть уплачена после окончательного закрытия этого месяца (документ № 03 — 04-06/69181 от 23 ноября 2016 года).

Начиная с февраля, подоходный налог с физических лиц должен рассчитываться нарастающим итогом, а не отдельно по каждому месяцу. Это означает, что берется весь заработок с начала года, вычитаются все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножается на 13%. Из этой суммы вычтите налог на доходы физических лиц за предыдущие месяцы, начиная с января.

Остается только подоходный налог с физических лиц за текущий месяц.

В месяцы, когда годовой доход Анны превышает порог в 350 000 рублей (что при ее зарплате пришлось бы на август), бухгалтер перестает предоставлять скидку ребенку, и скидка повторяется только в январе следующего года. Если Анна снова получает пособие по беременности и родам в течение этого года, налог вычитается в полном объеме. Это связано с тем, что годовой лимит в размере 4 000 рублей уже использован.

Вот простой типичный пример. Однако на практике сотрудники уходят в отпуск, декретный отпуск, больничный, командировки, увольнения и компенсации. Все это усложняет расчет заработной платы и налогов, так как в каждом случае действуют свои правила.

Если допущены ошибки, существует риск того, что придется пересчитывать заработную плату и налоги и представлять уточненные расчеты, а также потенциально платить штрафы и пени по результатам аудита, а также дополнительные налоги и сборы.

Расчет страховых взносов с заработной платы

Все работодатели обязаны платить четыре вида обязательного страхования: пенсии (22%), медицинское обслуживание (5,1%), социальное обеспечение (2,9%) и несчастные случаи на производстве (0,2-8,5% в зависимости от категории опасности работы). Общая сумма составляет не менее 30,2%.

Некоторые компании имеют право на пониженные ставки страховых взносов. Список освобождений можно найти в разделе 427 Налогового кодекса; по состоянию на 2019 год этот список значительно сократился.

Взносы не могут быть переданы работникам, и работодатели должны платить их за свой счет.

Здесь также существуют безналоговые выплаты, которые необходимо учитывать. Они ссылаются на раздел 422 Налогового кодекса. В основном они пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ. Наиболее распространенными из них являются

• возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации; и
• Выплаты после смерти члена семьи; и
• Пособия по беременности и родам (усыновлению) в размере до 50 000 рублей
• Финансовая помощь в размере до 4 000 рублей в год
• Компенсация процентов по ипотеке и т.д.
• Государственные льготы и компенсации.

Если такие выплаты производятся, они должны быть вычтены из заработной платы до начисления взносов.

Вернемся к нашему примеру.

В январе оценка Анны Телегиной составила 50 000 рублей плюс 5 000 рублей. — Материальная помощь. При расчете взноса бухгалтер вычитает 4 000 руб. в качестве вычета по пособию по беременности и родам и рассчитывает взнос с 51 000 руб.

• 51, 000*22% = 11, 220 РУБЛЕЙ. — Пенсионные взносы,.
• 51 000*5. 1% = 2 601 рубль — взносы на медицинское страхование,.
• 51, 000*2. 9% = 1, 479 рублей — социальное страхование (временная нетрудоспособность и отпуск по беременности и родам)
• 51, 000*0. 2% = 102 рубля — страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В общей сложности компания выплачивает Анне премию в размере 15 402 рублей. Сертификат должен быть представлен в Федеральное налоговое управление и Фонд социального страхования до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения сертификата. Это означает, что в случае отчислений на зарплату за январь, они должны быть зачислены в бюджет до 15 февраля.

Взносы за следующий месяц должны рассчитываться пропорционально подоходному налогу нарастающим итогом.

Штрафы за неправильный или просроченный расчет подоходного налога и взносов составляют 20% от суммы просроченной задолженности плюс штраф. Отдельные штрафы могут быть наложены за неправильное начисление подоходного налога и взносов на социальное страхование.

Если вы все еще не хотите ежемесячно отрываться от основных задач вашего бизнеса и беспокоитесь о том, чтобы ваш бухгалтер все делал правильно, 1C-WiseAdvice может взять эту задачу на себя и обеспечить безошибочное начисление заработной платы и налогов, а также взносов.

Мы являемся официальным представителем фирмы 1С в области аутсорсинговых бухгалтерских услуг и разработали собственные меры многоуровневого управления для поддержания высокого качества обслуживания наших клиентов.

Мы автоматизировали все стандартные функции расчета, чтобы минимизировать затраты на обслуживание и исключить ошибки в нашей работе.

Кроме того, качество наших услуг подтверждается страхованием профессиональной ответственности на сумму до 70 000 000 рублей. Это гарантирует, что в случае ошибки, допущенной нашими специалистами, ваши финансовые потери будут компенсированы, а компания получит компенсацию немедленно.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что подоходный налог платит работник, а не работодатель. Работодатель является лицом, ответственным за уплату подоходного налога с работника. Это означает, что работодатель должен рассчитать и удержать этот налог из дохода работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются по различным налоговым ставкам. Работодатели облагаются стандартной налоговой ставкой в размере 13% для работников-резидентов России и 30% для нерезидентов.

Подоходный налог с физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса. В зависимости от вида дохода существует несколько деталей для расчета налоговой базы. Однако работодатели исчисляют налог только с выплат самому налогоплательщику.

Наиболее распространенными видами выплат работникам являются заработная плата, отпускные, пособия, пособия по нетрудоспособности и чаевые. Ниже приведены примеры выплат, облагаемых подоходным налогом с физических лиц

Оплата труда

Предположим, что зарплата сотрудника составляет 50 000 рублей. Поскольку он является резидентом России, к нему применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 13%. Сумма рассчитывается следующим образом: 50, 000 / 100 * 13 = 6, 500 руб.

Таким образом, заработная плата работника и его статус подоходного налога выглядят следующим образом

• Получил зарплату в размере 50 000 рублей и
• из этой суммы вычитается налог на доходы физических лиц в размере 6 500 рублей.
• Работник получает 43, 500 рублей (50,00 — 6, 500).

Ситуация меняется, если у работника есть дети в возрасте до 18 лет. В этом случае он имеет право на обычный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Вычет применяется к налогооблагаемой базе.

Это означает, что НДФЛ взимается с заработной платы за вычетом вычетов. Например, если у вас двое детей, налог рассчитывается следующим образом: (50, 000 — 2 * 1, 400) / 100 * 13 = 6, 136 руб.

Ключевые моменты следующие.

• Работнику выплачивается зарплата в размере 50 000 рублей и
• сумма налога на доходы физических лиц, включая стандартные вычеты, составляет 6 136 рублей, и
• Работник получает 43, 864 руб.

Подоходный налог с доходов в виде заработной платы уплачивается в бюджет не позднее следующего дня после ее выплаты.

Отпускные

Отпускные облагаются подоходным налогом с физических лиц по обычной ставке 13% и 30% (для нерезидентов).

Работник может покинуть компанию до начала своего отпуска. В этом случае выплачивается компенсация за неиспользованный оплачиваемый отпуск. Эта компенсация также облагается налогом на доходы физических лиц.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и компенсаций отличается от срока выплаты заработной платы. Налог должен быть уплачен в бюджет того месяца, в котором производится платеж. Крайний срок — последний день месяца.

Например, предположим, что работник уходит в отпуск 1 июля. Согласно действующему законодательству, отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за три дня до праздника. Поэтому оплата производится в июне. Это означает, что подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен в бюджет до 30 июня.

Kontur. Fokus — быстрая проверка контрагента!

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных пособий на примерах, приведенных в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

Отпускные рассчитываются на основе среднего дневного заработка и количества дней отпуска. Средний дневной заработок для расчета отпускных рассчитывается по следующей формуле: суммарный заработок за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В данном примере средний дневной заработок составит: 600, 000 / 12 / 29,3 = 1, 706,48 руб.

Рассчитайте отпускные: 1, 706. 48 * 28 = 47, 781. 44 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ с отпускных: 47, 781. 44 / 100 * 13 = 6, 211. 59 руб.

Перед отпуском работник получает 47, 781. 44 — 6, 211. 59 = 41, 569. 85 руб.