Налоговые агенты, иностранцы, работающие в России по патенту, и физические лица, с доходов которых не удерживается налог индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие частные специалисты на функциональной системе налогообложения должны незамедлительно представить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. Налоги должны быть уплачены до 30 апреля и до 15 июля. Если дата платежа выпадает на выходной или праздничный день, обязанность по оплате переносится на ближайший рабочий день; в 2021 году 15 июля — это пятница.
Совершенно иные правила действуют в отношении индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц, прекративших предпринимательскую деятельность. Такие представители должны подать налоговую декларацию в ФНС в течение пяти дней после прекращения деятельности.
Для граждан, которые намерены воспользоваться имущественными, социальными или другими вычетами, нет строгого срока подачи налоговой декларации за 2020 год. Это можно сделать в следующем году или позже.
Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием
Налогоплательщики, не представившие декларации в ФНС в установленный срок, могут быть оштрафованы. Размер штрафа составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (полной или неполной). Максимальная сумма налога — 30%, что составляет не менее 1 000 рублей.
Например, индивидуальные предприниматели, не подающие нулевую налоговую декларацию, которую необходимо заполнять даже при отсутствии деятельности, могут получить минимальный штраф. Однако если налогоплательщик неоднократно нарушает срок подачи декларации, штраф удваивается. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы ежемесячного НДФЛ, но не более 60%, а минимальный размер штрафа составляет 2 000 рублей.
Все зависит от обстоятельств. Существуют и более суровые наказания. Например, непредставление в ФНС формы 3-НДФЛ при продаже имущества может привести к тому, что получатель дохода будет вызван в Комитет по легализации налоговой базы.
Об этом говорится в письме Федеральной налоговой службы от 25 июля 2017 года, ЕД-4-15/14490. и даже уголовной ответственности. Это подпадает под статью 198 УК РФ за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налогов в крупном и особо крупном размере.
Однако правила Налогового кодекса также предусматривают смягчающие факторы, которые уменьшают штрафы для нарушителей.
— Если форма декларации не была представлена в первый раз в срок, то
— передаче формы помешали материальные, технические, личные или сервисные проблемы; или
— инвалидность налогоплательщика, то
— Признание вины; и
— Сразу же заполните форму 3-НДФЛ и подайте ее в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик имеет право подать в ФНС заявление, подтверждающее смягчающие обстоятельства и обосновывающее несвоевременное представление документа.
Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме
Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/615 от 28. 08. 2020 года, который вступит в силу с 1 января 2021 года.
Это означает, что новые формы будут использоваться к этой дате. Документ и образец новой формы доступны здесь. Его структура в основном такая же, как и у предыдущей формы.
Однако есть и существенные изменения. Раздел 1 «Заявление о предоставлении льгот по излишнему подоходному налогу для физических лиц (возврат)» имеет приложение. Это очень полезное нововведение — вся информация находится в заявлении.
Нет необходимости заполнять отдельное заявление. Сам раздел 1 был изменен. Теперь он содержит два представления — одно касается налоговой декларации для уплаты или возврата налога в соответствии с положениями раздела 227(7) Налогового кодекса, а другое — налога по другим причинам.
Более того, справка 3-НДФЛ появилась на отдельной странице под названием «Расчет авансовых платежей в соответствии со статьей 7 Налогового кодекса». Его должны дополнять индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица. Они должны фиксировать доход, учтенные скидки, налоговую базу по авансам и исчисленную сумму.
Также обновлен штрих-код поля на странице выписки.Бланки 3-НДФЛ необходимо представить в налоговую службу по месту регистрации. Это также можно сделать на бумаге и в электронном виде через индивидуальные счета на сайте ФНС и государственных услуг.
Изменения по вычетам в следующем году
Постановлением Правительства РФ от 08. 04. 2020 № 458 расширен перечень медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальные налоговые вычеты.
В частности, перечень дорогостоящих ортопедических услуг для пациентов с врожденными или приобретенными зубочелюстными аномалиями, лечение бесплодия и т.д. Кроме того, теперь можно запросить скидки на стоимость медицинской эвакуации.
Изменения пока не коснулись скидок на недвижимость: в 2021 году также можно будет задекларировать покупку дома за 2 000 000 рублей при условии выплаты процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей; порог инвестиционной скидки в 400 000 рублей также остается прежним.
Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить
Механизм налогового кредита 2021 года требует представления заявления с подтверждающими документами. Как уже упоминалось, заявление было обновлено. Справка не является отдельным документом, а входит в состав формы 3-НДФЛ.
Однако был разработан законопроект, призванный упростить и ускорить этот процесс. Это подача заявления на получение вычета по подоходному налогу через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Законопроект предусматривает 30 дней на проверку причин скидки вместо трехмесячного срока; ФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений.
Решение должно быть вынесено в течение трех рабочих дней после завершения проверки, а распоряжение о возврате должно быть доставлено в казначейство в течение 10 рабочих дней. На перечисление средств заявителю отводится пять дней. Таким образом, примерно через два месяца между заявлениями был перерыв.
Предполагается, что налоговые органы будут владеть всей информацией, касающейся доходов и налогов, удержанных заявителем. Эта информация предоставляется работодателем в форме 6-НДФЛ и справке о доходах. Скидки на приобретение жилья, погашение процентов по ипотеке и скидки на инвестиции рассчитываются налоговыми органами на основании информации, полученной налоговым управлением или банком.
Скидки на медицинские услуги и плату за обучение определяются на основании кассовой документации. Однако налоговые кредиты могут быть запрошены на срок до трех лет.
3-НДФЛ Кто обязан подавать налоговую декларацию?
Почти все доходы граждан, являющихся физическими лицами, облагаются подоходным налогом. Существует форма, в которой указывается налог, который вы должны заплатить, и уведомляется государство о том, что вы его заплатили — налоговая декларация 3-НДФЛ. В нем содержится вся необходимая информация о налогоплательщике, полученном годовом доходе и исчисленном налоге (статья 229 раздела Налогового кодекса РФ).
Граждане должны платить налог каждый раз, когда они получают доход. Продавали ли вы недвижимость и получали ли доход? Получаете ли вы доход от иностранных услуги; в этих и других случаях необходимо направить три ямы (ст. 228 НК РФ).
Люди, которые хотят претендовать на налоговую скидку, также должны подать налоговую декларацию. Это уже не обязанность, а право. Другими словами, если вы хотите получить возврат ранее уплаченного налога, вы должны подать в ФНС налоговую декларацию как обязательный документ.
Если по какой-либо причине вы не хотите получать скидку, вам не нужно подавать налоговую декларацию.