Единая упрощенная налоговая декларация

Право на подачу единой упрощенной налоговой декларации предусмотрено статьями 23 и 80 Налогового кодекса; налогоплательщики, уплачивающие один или несколько налогов и не имеющие объектов налогообложения в налоговом периоде, могут подать декларацию по следующей форме

1. Никаких налоговых статей не обнаружено.
2. Движений по расчетному счету и счету остатка денежных средств не было.

Внимание. Движение денежных средств, включая ошибочные переводы и снятие наличных, может стать препятствием для подачи Единой налоговой декларации. Сюда входит плата за обслуживание банковского счета. Как правило, независимо от того, дебетовая или кредитовая это операция, она автоматически означает, что организация не может подать рассматриваемый отчет. Сумма акта не имеет значения — важен сам факт его существования.

При применении упрощенной системы налогообложения необходимо проводить различие между единой упрощенной декларацией и налоговой декларацией. Кроме названия, между ними нет никаких сходств.

Кто не может подавать единую декларацию

Вышеуказанные условия являются необходимыми, но недостаточными для подачи единой упрощенной декларации. Кроме этих, есть и другие.

В частности, право на подачу данной налоговой декларации зависит от налогового режима, применяемого субъектом. Таким образом, если компания или предприниматель применяет единую систему налогообложения, она не может подать такую декларацию, так как эта система не допускает «нулевую» декларацию.

Предприниматели, использующие общую систему налогообложения, также не имеют права подавать такую декларацию. Дело в том, что подоходный налог платится с дохода и должен быть задекларирован независимо от того, есть он или нет.

Кроме того, эта декларация не может заменить следующие налоговые декларации.

Это связано с тем, что данные налоги подаются ежемесячно, в то время как для налогов, которые должны подаваться ежеквартально или ежегодно, может быть подана только одна декларация.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание вышеперечисленные исключения, то перечень налогов, которые можно включить в единую упрощенную декларацию при отсутствии деятельности, выглядит следующим образом

Однако тот факт, что перечисленные выше налоги включены в один отчет, не означает, что организация должна указывать их все. Например, если налог не является сбором или земельным налогом, то нет необходимости предоставлять соответствующую информацию в едином отчете. Другими словами, для налогов, по которым организация, подающая декларацию, является плательщиком, декларация должна быть заполнена.

Что касается двух последних налогов в списке, то возможность подачи единой декларации по ним сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по упрощенному или единому сельскохозяйственному налогу. В таких случаях налоговый инспектор не будет задавать вопросы налогоплательщику.

Другое объяснение связано с НДС. У субъектов в базисном периоде не должно быть деятельности, которую необходимо включить в раздел 7 декларации по НДС. Это деятельность, которая не подлежит налогообложению, но должна быть включена в отчет. При наличии таких операций единая выписка не может быть создана вместо выписки по НДС.

Из-за всех этих ограничений подача единой упрощенной декларации по НДС на практике встречается нечасто.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20-е число месяца, следующего за окончанием первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Учитывая перенос выходных в связи с праздниками, необходимо подать последующие декларации за период до 2022 года.

• Год 2021 — до 20.01.2022 включительно
• За первый квартал 2021 года — до 20.04.2022 года
• За семестр — до 20. 07. 2022 г. включительно
• 9 месяцев — до 20. 10. 2022
• 2022 — до 20. 01. 2025

Для налогов, где отчетный период составляет один год, декларацию необходимо подавать только один раз. Например, если организация заменяет декларацию по налогу на имущество, то она должна быть представлена только в конце года.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица. Его можно отправить через дилера, по почте по каталогу или напрямую через TCS.

kontur. fokus — быстрое управление контрастами!

Форма и порядок заполнения

Форма КНД 1151085 Форма отчета — утверждена постановлением Минфина от 10 июля 2007 года 62н. Как обычно, в этом же документе предлагается порядок заполнения отчета («Порядок»).

Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.

Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.

1. Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
2. KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели обозначаются через дефис, так как у них нет этого кода.
3. Тип документа. Перед фракцией следует указать: 1 — для первичной, 3 — для модификационной. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
4. Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
5. Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
6. Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая название юридического лица, или полное имя физического лица.
7. Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
8. Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.

Ниже приведена часть формы, содержащая таблицу. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная декларация.

1. Название налога должно быть указано в графе 1.
2. Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
3. Графы 3 и 4 — Код отчетного (финансового) периода:
   1. Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
      • 01 — 1 квартал
      • 02 — 2-й квартал
      • 03 — 3-й квартал
      • 04 — 4 квартал
   2. Если налоговый год составляет один год, а учетный период — 3, 6 или 9 месяцев, графа 4 не заполняется, а графа 3 должна быть заполнена.
      • 3 — 1 квартал
      • 6 — Учебная четверть
      • 9 — Девять месяцев
      • 0 — год

   Если у вас возникли вопросы по налоговой декларации, налоговый инспектор может связаться с вашей организацией или ИП.

   Следующим шагом является определение количества листов бумаги, на которых будет подано заявление, и наличие приложений (количество листов, содержащих приложения).

   Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.

   1. Если лицо, ответственное за компанию, подписывает декларацию лично, необходимо заполнить графу «За компанию». Необходимо ввести имя, подпись и печать (при наличии).
   2. Графа «Для физических лиц» должна быть подписана и датирована.
   3. Если декларацию подписывает представитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, необходимо заполнить графу «Представитель».
      1. Если представителем является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
      2. Если представителем является организация, укажите имя сотрудника организации, уполномоченного подписать заявление.
      3. В нижней строке указаны реквизиты доверенности.

      Вторая страница заполняется физическим лицом, не имеющим статуса частного предпринимателя. Они должны указать свое имя, дату и место рождения, гражданство, включая код страны, данные и код удостоверения личности, а также адрес. Здесь приведены инструкции по заполнению некоторых полей, которые могут вызвать недоумение.

      1. В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора для Российской Федерации и стран мира должны быть введены в соответствующие поля. Код страны для России — 643.
      2. В строке «Тип удостоверения личности» необходимо написать его имя. Например, российский паспорт. В соответствующем поле введите код документа из Приложения 1 к заказу. В случае российского паспорта необходимо указать код 21.
      3. В строке «Субъект Российской Федерации», помимо названия, укажите региональный код номера приложения. Шаг 2.

      Образец заполнения

      На следующей схеме показан пример заполнения единой формы упрощенной налоговой декларации.

      Упрощенная форма налоговой декларации