Статья 226 Налогового кодекса РФ определяет физических лиц, облагаемых подоходным налогом, как физических лиц, которые для целей налогообложения делятся на две различные группы. Их обычно называют резидентами и нерезидентами Российской Федерации. Различия заключаются в следующем
- Налогооблагаемые и налогоплательщики.
- Кто должен подавать налоговую декларацию?
- Крайние сроки подачи деклараций по подоходному налогу с физических лиц
- Как изменения повлияли на заполнение заявления
- Как правильно заполнить декларацию о доходах
К первой категории относятся лица, которые фактически находятся в России не менее 183 дней в течение любого последовательного 12-месячного периода. Вторая категория — граждане, не находившиеся в Российской Федерации в течение срока, указанного в первом случае, но получающие определенный доход в стране.
Изменения в Налоговом кодексе ввели особый порядок представления В форму 3-НДФЛ, по которой ведется учет доходов физических лиц, также внесены изменения. Все это необходимо для определения точности трудовых и налоговых выплат.
Кто должен подавать налоговую декларацию?
Индивидуальные предприниматели, использующие ОСНО, администраторы КФХ, специалисты, другие практикующие граждане (нотариусы, юристы, адвокаты и т.д.) и физические лица, получающие доход, с которого еще не удержаны налоги, должны подать Заявление 3-НДФЛ:
- от организаций и физических лиц, не выполняющих основные функции налогового агента.
- Имеются договоры аренды недвижимости.
- От продажи имущества, находившегося в собственности не менее трех лет, и имущества, приобретенного до 2016 года (если оно находилось в собственности менее трех лет), а также имущества, приобретенного после этой даты и находившегося в собственности не менее пяти лет.
- Выигрывал в различные лотереи, игровые автоматы и тотализаторы.
- От получения подарков или наследства, особенно в отношении транспортных средств, акций или недвижимости.
- Из доходов, полученных от творческой и научной деятельности.
Кроме того, для граждан, претендующих на получение соответствующих скидок, необходимо подготовить декларацию о доходах. Наемным работникам не нужно подавать декларацию о подоходном налоге, так как налог платит их работодатель.
Если удерживается определенная сумма налога, необходимо уведомить об этом Налоговую службу, представив справку 2-НДФЛ. Налоговый инспектор письменно уведомляет налогоплательщика о том, что налог должен быть уплачен к определенной дате.
Крайние сроки подачи деклараций по подоходному налогу с физических лиц
Декларация должна быть представлена в FTA до 30 апреля следующего года. Каждое физическое лицо получает на свой адрес уведомление о необходимости уплаты налога у источника выплаты. Кроме того, учитываются все нюансы и условия.
Например, если последний день приема форм выпадает на праздник или выходные, то срок заканчивается за день до или в первый рабочий день после праздника.
Граждане, заявляющие о своем праве на налоговые кредиты, не ограничены общими сроками подачи налоговых деклараций и могут подавать их в течение всего календарного года. Уплата налога, указанного в декларации, должна быть произведена до 15 июля года, в котором подается декларация.
Как изменения повлияли на заполнение заявления
С 2018 года граждане должны будут заполнять совершенно новую форму. Процесс его заполнения будет электронным и утвержден в соответствии с приказами Федеральной налоговой службы. Это означает, что лица, подающие налоговую декларацию, должны подавать ее только в обновленной версии, что позволит разрешить вопросы об учете доходов в новой форме.
Изменилась и структура самого документа: в нем стало меньше страниц. Это означает, что из 20 страниц необходимо заполнить только 13. Налоговая декларация теперь состоит из основного листа (титула), различных разделов, восьми приложений, которые заполняются по требованию самого налогоплательщика или лица, заявляющего вычет, и двух приложений-расчетов.
Кроме того, алфавитные наложения были заменены числовыми значениями, все из которых теперь рассматриваются как числа от 1 до 8.
- Раздел о расчете доходов и дополнительных вычетов по операциям с ценными бумагами и деривативами, особенно в инвестиционных компаниях.8 Значительно сокращен.
- Дополнительные строки в Приложении.1, относящиеся к доходам из российских источников, были упразднены. Ранее необходимо было ввести уже рассчитанную сумму налога, включая сумму налогооблагаемого дохода, которую теперь нужно вводить несколько иначе.
- Полный расчет социальных, стандартных и инвестиционных вычетов сведен в одно пятое приложение.
- Штрих-код на каждой странице также изменился, но содержание осталось прежним.
Примеры заполнения бланков можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Сотрудники налоговых органов предлагают консультации по заполнению справочных форм, если в процессе возникают трудности.
