Общая система налогообложения для ооо

Обзор систем налогообложения для ООО

В 2022 году организации имеют право использовать один из следующих налоговых режимов

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Налоговая система производителей налогов (SAT).
3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Даются советы о том, какую систему налогообложения следует выбрать для облегчения навигации.

• ust (наиболее прибыльный) при соблюдении всех условий.
• USN «доходы минус расходы», если:.
  • собственный капитал превышает 60% (или более 80%, если затраты на оплату труда превышают 10% от выручки), если
  • Все расходы документируются и включаются в список.
  • Расходы составляют менее 60% от выручки, если.
  • большинство затрат не подтверждены документально (например, серые зарплаты, необоснованные арендные платежи частных лиц)
  • Помимо ограничений, связанных с упрощенным налоговым режимом, у
  • Покупателям необходимо задание по НДС, с
  • Низкая рентабельность, все затраты покрываются НДС и документально подтверждены

  Однако, прежде чем сделать окончательный выбор, подсчитайте, какие налоги предлагает каждая система исключительно для вашей организации.

  Налоги, уплачиваемые на любой системе

  Независимо от выбранной налоговой системы (если таковая существует), существуют налоги, которые необходимо платить.

  • Страховые взносы и подоходный налог на выплаты работникам;.
  • транспортный налог, ,
  • Земельный налог — ,
  • Водный налог, ,
  • налог на добычу полезных ископаемых.
  • Сборы за пользование животным миром и водными биологическими ресурсами, ,
  • коммерческие налоги (за исключением единого сельскохозяйственного налога).

  Обязанность использовать электронные кассовые аппараты не зависит от налоговой системы. Неиспользование кассовых аппаратов возможно только при осуществлении определенных видов деятельности.

  Упрощенная система налогообложения

  Упрощенный налоговый режим может применяться только при соблюдении следующих условий

  • Средняя численность работников не превышает 130 человек.
  • Доходы за девять месяцев не превышают 112,5 млн рублей (в случае перехода на упрощенный режим налогообложения).
  • Годовая выручка не превышает 200 млн рублей (для пребывания на упрощенном налоговом режиме).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей.
  • Доля других живых существ не превышает 25%.
  • Нет никаких ответвлений.

  Виды деятельности, к которым не применяется упрощенная система налогообложения

  • Производство продукции, облагаемой специальными налогами (за исключением вина), производство
  • Добыча и продажа полезных ископаемых,.
  • Организация и проведение азартных игр,.
  • Ломбарды, микрофинансовые организации,.
  • Частные нотариусы, адвокаты.

  Для применения упрощенной системы налогообложения необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря предыдущего года до перехода на упрощенную систему налогообложения (или в течение 30 дней с момента регистрации вновь образованного ООО) С помощью СИС уведомление подается просто: налоговый инспектор направляет уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря предыдущего года.

  Налог.

  • Единый налог для упрощенной системы налогообложения.

  Налоговый отчет

  • Годовая упрощенная налоговая декларация.

  Характеристики

  • Обязанность вести книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы рассчитываются по кассовому методу. Например, покупатель оплатил аванс 20. 10. 22, но до января 2024 года акт об оказании услуг с ним не подписан; сумма аванса признается доходом по налогу УСН в четвертом квартале 2022 года (дата (Оплата).
  • Обязанность по уплате НДС и представление декларации — счета-фактуры по НДС, сдача в аренду государственного имущества, приобретение товаров (проектов, услуг) иностранными лицами и при импорте товаров (проектов, услуг).
  • Декларация об обязанности уплатить цену налога на недвижимость и в отношении недвижимости, облагаемой налогом на основе стоимости недр.

  УСН «Доходы»

  Сумма единого налога в рамочной налоговой системе:.

  • 6% от выручки, если выручка не превышает 150 млн рублей, а количество сотрудников не превышает 100 человек; и
  • 8% с выручкой в размере 150-200 млн. рублей и с численностью сотрудников 101-130 человек.

  Коэффициент может быть снижен до 0% в соответствии с законодательством компонентов Российской Федерации.

  Исчисленные налоги могут быть уменьшены на сумму до 50% в зависимости от размера выплаченных пособий и страховых взносов в пенсионные фонды, фонды социального страхования и фонды социального обеспечения.

  Примеры уменьшения налога на страховые взносы

  Доход в 2022 году составляет 15 000 000 рублей. Взносы были уплачены в 520 000 налоговых расчетов с 2022 года. 50% налога: 450, 000 руб. Уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому вычесть можно только 450, 000 фрикций; налог за 2022 год уплачен: 900-450 = 450, 000 фрикций.

  Преимущества и недостатки «преимуществ» STS

  • Простой таксометр, нет необходимости вести учет расходов.
  • Небольшое количество налоговых форм (выписка за год).
  • Такая система налогообложения не является «интересной» для налоговых органов.
  • Если доходы резко падают / расходы увеличиваются, то он становится убыточным (налог должен быть уплачен даже при наличии убытков).

  УСН «Доходы-расходы»

  Сумма единого налога:.

  • 15% от прибыли, если выручка не превышает 150 млн рублей, а количество сотрудников не превышает 100 человек; и
  • 20% от прибыли, если выручка составляет 105-200 млн рублей, а количество сотрудников — 101-130 человек.

  Коэффициент может быть снижен до 0% в соответствии с законодательством компонентов Российской Федерации.

  Минимальный налог составляет 1% от выручки.

  Примеры расчетов минимального налога

  Доходы в 2022 году — 25 000 000 000 рублей, расходы — 23 500 000 рублей; налог в 2022 году рассчитывается как (25, 000 — 23, 500) × 0. 15 = 225 000 рублей. Минимальный налог: 25 000 × 0. 01 = 250 000 рублей; налог за 2022 год составляет 250 000 рублей.

  Оплата — ежеквартально. Однако если убыток произошел в конце квартала, выплата не требуется. Минимальный налог (1% от дохода) выплачивается в конце года.

  Плюсы и минусы УСН «прибыль — расходы

  • Возможность уменьшения налоговой базы за счет расходов.
  • Небольшое количество налоговых форм (выписка за год).
  • Необходимость вести учет доходов и расходов, контроль за этими документами, законность поступлений.
  • Не может претендовать на полную сумму.
  • Обязанность платить предельный налог в размере 1% от дохода, даже в случае убытков.

  Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

  В уведомлении об упрощенном налогообложении объект должен быть обозначен как «доходы» или «доходы и расходы». Это можно изменить только через год.

  Основным критерием для выбора объекта упрощенного налогообложения является соотношение расходов и доходов. Упрощенный налоговый режим «выгода-расходы» выгоден, если соотношение расходов и доходов превышает 60% (или 80%, если расходы на оплату труда превышают 10% доходов).

  Примеры упрощенного налогообложения

  Доход в 2022 году — 20 000 рублей. Расходы на оплату работы — 2 400 000 рублей. Все расходы — 14 000 000 рублей.

  Налог по упрощенной системе налогообложения «прибыль»: 20 000 × 0. 06 = 1 200 000 руб. Страховые взносы: 2 400 × 30.

  2% = 724. 8 000 руб. Уменьшение налога на страховые взносы, но не более 50% Налог, уплачиваемый при УСН «доходы»: 1200 — 600 = 600 000 000 рублей Налог при УСН «доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0.

  15 = 900 000 000 рублей Выгоднее применять УСН «доходы». (20 000 — 14 000).

  Электронный бухгалтерский учет для простого и понятного налогообложения

  Единый сельскохозяйственный налог могут применять только организации, у которых доход от реализации выращенной сельскохозяйственной продукции (от оказания сельскохозяйственных услуг) составляет более 70% дохода.

  Производители акцизов и игорный бизнес не имеют права на применение единого сельскохозяйственного налога.

  Уведомление о применении Единого сельскохозяйственного налога на следующий год должно быть подано до конца этого года (или в течение 30 дней с даты регистрации ООО). Вы можете подать уведомление, не теряя времени и не посещая налоговую инспекцию, через российский Сбербанк.

  Преимущества и недостатки CAP.

  • Снижение налогового бремени.
  • Небольшой объем налоговой отчетности.
  • Необходимость соблюдения требований для осуществления UAT.
  • Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов.
  • Не может претендовать на полную сумму.
  • Обязанность уплачивать и декларировать НДС, если он не освобожден от уплаты.

  Преимущества и недостатки ОСНО

  • Стабильность: от этого режима невозможно отказаться, так как нет никаких ограничений на его применение.
  • Обширный перечень допустимых затрат (основные из них подтверждены документально).
  • Возможность сотрудничества с крупными клиентами, требующими выкуп НДС.
  • Если это убыток, то налог к уплате равен нулю (как при упрощенной системе налогообложения прибыли и убытков) Минимальные налоговые обязательства отсутствуют.
  • Высокое налоговое бремя (но, возможно, ниже, чем в других налоговых системах. (Необходимы расчеты).
  • Необходимость ведения полного налогового учета доходов и расходов.
  • Больше налогов и налоговых деклараций, чем в других системах.
  • Более строгий контроль со стороны налоговых инспекторов.

  Полный налоговый учет по системе ОСНО и договору НДС.