- Какой бланк использовать
- Как заполнить РКО
- Шаг 1. Заполняем шапку
- Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»
- Шаг 3. Вносим информацию о том, кому и зачем выданы деньги
- Шаг 4. Заполняем раздел с личными данными сотрудника, которому выданы деньги
- Шаг 5. Подпись руководителя
- Особенности заполнения
- Как вести учет и сколько хранить
- Образец журнала регистрации РКО по форме КО-3
- Ответственность за нарушение ведения кассовых операций
- Применение формы КО-2 и образцы документации
- Порядок заполнения и требования
- Ведение в электронной форме
- Заполнение РКО в подотчет
- Нарушение порядка оформления и штрафные санкции
- Когда заполняется РКО
Кассовый чек — это первичный бухгалтерский чек по кассовым операциям. Денежные выплаты из фонда документируются соответствующим образом. Кассовый документ — это книга учета, составленная в одном экземпляре бухгалтером и подписанная руководителем бюджетной организации, главным бухгалтером, казначеем и лицом, получившим деньги.
В этом случае печать не является обязательной и используется только в том случае, если у организации она есть.
Квитанции не должны содержать исправлений. В противном случае квитанция будет недействительной. Если произошла ошибка, кассовый чек должен быть повторно создан с правильной версией.
Обязательность использования формы КО-2 определяется инструкциями Банка России. 3210-У от 11 марта 2014 года; для организаций государственного сектора это требование определено в постановлении Минфина № 52н от 30 марта 2015 года; предпринимательская деятельность также включает в себя подготовку кассовых документов для взаиморасчетов между ответственным лицом и бухгалтером компании.
Какой бланк использовать
Согласно Указу № 88 от 18. 08. 1998 года, кассовый чек должен быть оформлен по единой форме ОКУД 0310002. Бланк кассового чека можно распечатать и заполнить от руки или использовать текстовый процессор.
Как заполнить РКО
Кассовый документ дополняется сотрудниками бюджетных органов, занимающихся выплатой средств. Существуют сайты, которые предлагают возможность заполнять кассовые чеки онлайн, а затем скачивать или распечатывать их. Пример используется для того, чтобы показать, как правильно заполнить его самостоятельно.
Шаг 1. Заполняем шапку
Строка «Организация» должна содержать полное название бюро, а строка «Адрес структуры» — название бюро, выданное Казначейством. Если такого структурного подразделения нет, то изображается квадрат.
Окпо дополняется в соответствии с данными, предоставляемыми статистическим органом.
Номера документов указываются строго в течение календарного года.
В строке «дата» указывается дата выдачи наличных.
Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»
Эти строки кассовых документов заполняются в соответствии с утвержденным планом счетов.
В строке «Код цели» введите код, указывающий цель, для которой берутся наличные. Если эти коды не используются компанией, следует поставить прочерки.
Шаг 3. Вносим информацию о том, кому и зачем выданы деньги
В строке «Оплата» указываются имя, фамилия и отчество лица, которому выплачиваются деньги.
В строке «Причина» указывается содержание деловой операции. Например, авансовый платеж на командировочные расходы, например, на организационные нужды.
В строке «Сумма» указывается сумма прописью.
Строка «Вложение» используется для регистрации информации, которая является причиной выдачи наличных.
Шаг 4. Заполняем раздел с личными данными сотрудника, которому выданы деньги
Строка «Получено» заполняется получателем. Он записывает сумму словами и ставит дату и подпись на доказательстве. Затем он должен сообщить данные документа, который он предоставил в качестве подтверждения личности.
Последняя строка начинается с подписи бухгалтера или другого ответственного сотрудника.
Шаг 5. Подпись руководителя
Регистр должен быть подписан главным бухгалтером и лицом, ответственным за организацию.
Образцы, готовые для пополнения фонда 2020 года, включают.
Особенности заполнения
Кассовые аппараты не всегда настроены на снятие наличных. Реестр также используется для других целей, например При получении денежных средств от имени работника или при выплате заработной платы.
Ведомости на выплату заработной платы могут быть выданы индивидуально каждому сотруднику или группе лиц. Если в организации не так много работников, регистр создается отдельно для каждого сотрудника. Если работников много, формируется единая система ДМС.
К реестру прилагается список работников с указанием суммы заработной платы, выплаченной каждому работнику.
Порядок подачи документов следующий Когда наступает срок выплаты заработной платы или платежного календаря, кассир проверяет его, указывает сумму, подлежащую зачислению, подписывает его и отправляет в бухгалтерию. Бухгалтер также проверяет все данные и подписывает документ. Затем составляется РКИ на общую сумму поставленного товара.
Датой возникновения права на пенсию является последний день выплаты заработной платы. В выписке должны быть указаны данные (номер и дата) из книги учета расходов.
Если сотрудник получает наличные деньги от имени компании, это должно быть внесено в Регистр расходов. Бухгалтер не должен делать копию. Реестр должен состоять из копий. В противном случае первичная документация по расходам агентства должна быть подготовлена, как в общем случае.
Как вести учет и сколько хранить
Регистрация кассовых чеков и контроль счетов хранятся в календаре регистрации и кассовой книге (КО-4) на бланке КО-3. Порядковый номер чека кассового аппарата заносится в журнал регистрации. Это необходимо сделать после того, как он будет подписан главным бухгалтером или руководителем. Журнал должен вестись бухгалтерией или руководителем компании.
Журнал КО-3 (форма по ОКУД 0310003) является титульным листом и содержит регистрационные данные учреждения и лист ввода. На листе ввода формируются две таблицы. В левой таблице отображается информация о PCS, а в правой — о PCS.
Входящие и исходящие ДБО хранятся в течение пяти лет в соответствии с правилами, установленными руководителем организации.
Образец журнала регистрации РКО по форме КО-3
Ответственность за нарушение ведения кассовых операций
Почтовый слип является первичным слипом. Это означает, что он должен быть введен правильно. Если реестр введен неверно или не введен вовсе, организацию могут оштрафовать на 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Причина — неправильное отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов налогоплательщика в одном и том же налоговом периоде.
Если налогоплательщик не предоставит ФНС в составе отчета документы, подтверждающие CRS, инспектор имеет право отказать в признании данных расходов для целей налогообложения.
Применение формы КО-2 и образцы документации
Форма KO-2 должна быть оформлена для всех случаев снятия наличных. При составлении документа следует учитывать эти особенности составления.
- Сдавая наличные в банк, обязательно укажите этот факт в этой графе назначения. Например, «Коллекция» должна появиться перед строкой «Пространство».
При выдаче наличных денег на выставке учитывается определенная последовательность инкассации.
Во-первых, получатель должен подготовить заявление с указанием направления расходования полученной суммы, суммы и сроков, в течение которых оставшаяся сумма должна быть возвращена в фонд. Должны быть представлены бухгалтерские документы.
Порядок заполнения и требования
Процедура заполнения VFR включает в себя запись необходимой информации на отдельных строках документа. Соблюдение правил учета бухгалтерских документов обеспечивает прозрачность отчетности и позволяет избежать ошибок при хранении документов. Это может привести к штрафам для ООО или ИП.
| Сектора. | Информация |
|---|---|
| Компания. | Наименование ИП, ООО или ОАО, выдавшего деньги |
| Номер документа. | Серийный номер SWDS отображается в соответствии с порядковым номером. Цифры не могут быть опущены или удвоены. Это может привести к тому, что такое действие будет признано незаконным.
В начале календарного года нумерация начинается с первого числа. |
| Дата выпуска. | Дата составления ордера. Выплата средств и расчет по банковскому чеку должны быть произведены в одну и ту же дату. |
| Код субъекта. | Это поле должно быть заполнено, если предприятие или организация имеет более одного подразделения и CSS выполняется на одном из них. |
| Корреспондирующий счет, субсчет | Корреспондирующий счет для операции (дебет) — счет указывается в зависимости от причины снятия наличных денег |
| Подробный код бухгалтерского учета | Показаны специальные коды учета |
| Кредиты. | Указывает счет для бухгалтерской операции. Он выбирается на основе заказов, выполненных во время денежного потока. |
| Сколько. | Показана сумма денежных средств (в рублях и копейках), взятых из казначейства организации. |
| Выпуск. | отражать данные о получателях денежных средств (сотрудники, представители других компаний и т.д.) |
| Питч. | Укажите причину доставки денежных средств.
[…] |
| Сколько. | Сумма средств, внесенных в залоговую кассу, вносится в письменном виде. В этом случае не опускайте даже «рублей, девочка». В случае оплаты в другой валюте слово «рубль» должно быть заменено на валюту |
| Приложение. | В этом поле указывается список документов, которые должны быть приложены к ордеру в качестве доказательства выдачи или подтверждения расходов. |
| Принято. | Капитализированная стоимость указывается прописью.
В большинстве случаев это поле заполняется лицом, получающим наличные деньги на основании расходного кассового ордера. Стоимость денежных средств указана полностью — в рублях и галлах |
| и. | отражение документов, предъявляемых получателем наличных в качестве удостоверения личности. |
В зависимости от формы индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью, выдача наличных может подтверждаться и осуществляться по
- Главный бухгалтер индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью
- Бухгалтер или другой сотрудник, уполномоченный другим органом или должностной инструкцией. Это должно быть согласовано с ведущим бухгалтером организации.
- Директор (если нет ведущего бухгалтера ИП или ООО) ;
Ведение в электронной форме
Большинство компаний, работающих в России, используют специализированные бухгалтерские программы. Одной из возможностей, предлагаемых этими программами, является ведение документов, особенно бланков кассовых книг, в электронном виде.
Регистрация по стандартной форме RO-2 возможна в таких программах, как 1С: Бухгалтерия, 1С: Предприятие и Бухсофт Онлайн.
Онлайн-ввод АСО имеет ряд преимуществ. Некоторые из них включают.
Если какое-либо из полей, которые должны быть заполнены, пропущено или записаны неверные данные (в соответствии с порядком выполнения бухгалтерских ваучеров), система автоматически не позволит выполнить ваучер.
После заполнения электронной формы она распечатывается на бумаге и подписывается уполномоченным должностным лицом. Если имеется печать компании, она также должна быть проставлена.
Заполнение РКО в подотчет
При подготовке ордера на привлечение к ответственности ответственное должностное лицо должно следовать правилам, отдельно изложенным в Директиве №. 3210-У Центрального банка Российской Федерации.Основные пункты следующие
Управление кредиторской задолженностью. Лица, имеющие право на получение денег, проверяются по базе данных на наличие непогашенных авансов (суммы, которые не были возвращены или выплата которых еще не подтверждена путем предоставления подтверждающих документов).
При обнаружении любой формы задолженности новая сумма не может быть выдана до тех пор, пока предыдущая выплата не будет должным образом погашена.
Если у получателя средств нет просроченных долгов, сотрудник должен подать бессрочное заявление в письменной форме на имя руководителя, в котором отразить просьбу о выплате.
После того, как работник потратил полученные деньги, он возвращает неизрасходованную сумму (если таковая имеется). Он предоставляет подтверждающие документы (например, чеки, документы, счета-фактуры) на всю потраченную сумму.
Нарушение порядка оформления и штрафные санкции
Выдача наличных денег должна осуществляться в соответствии с правилами и положениями, регулирующими производство кассовой документации. В частности, к правонарушениям, которые могут привести к уголовному преследованию, относятся
- Неоформление кассовых документов. В этом случае недостача выявляется при инвентаризации денежных средств в казначействе и должна быть погашена за счет лица, ответственного за ущерб, в соответствии с внутренним регламентом.
- Если во время выполнения кассового аппарата возникла ошибка, то
- Неточность в нумерации кассового аппарата или его содержимого.
В случае совершения любого из правонарушений эти меры могут подпадать под действие статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации. Здесь изложен перечень правонарушений, связанных с оформлением первичных документов за наличный расчет.
Согласно таким положениям Налогового кодекса, нарушение правил ведения бухгалтерского учета, если все неточности или ошибки были допущены в течение налогового периода, в котором были представлены бухгалтерские документы, размер штрафа, налагаемого на нарушителя, может достигать 10 000 рублей.
Эта сумма может быть наложена только в том случае, если в действиях ответственного должностного лица не усматривается нарушение налогового законодательства.
Более серьезным нарушением является отсутствие ключевых документов, что может привести к обвинениям в сокрытии фактических расходов.
Это нарушение может привести к судебному преследованию не только того, кто допустил ошибку, но и тех, кто отвечает за ведение бухгалтерских файлов.
Поэтому при составлении кассовой книги должны учитываться все правила и требования, касающиеся составления первичных кассовых документов. Только строгое соблюдение фильма и проведение дополнительных проверок ответственными лицами позволит обеспечить надлежащее соблюдение документа и избежать проблем с налоговыми проверками.
Когда заполняется РКО
Следует отметить, что в 2022 году будет действовать упрощенная система учета наличности: ИПС больше не будет обязана содержать кассира или кассовый аппарат.
Если наличные деньги выплачиваются на различные цели, необходимо заполнить статус фонда.
- Заработная плата и другие выплаты, например, материальная помощь, командировки — личные потребности работника,.
- Выплата денег банку, например.
- Предоставляется другой части компании для проведения денежных операций
- Выплата средств сотрудникам или другим лицам,.
- […]
[…]
Купить услуги по переписи, маркировке, ЕГАИС, управлению кофе и интеграции 1С. Помогает координировать контроль запасов, проверять и анализировать продажи, вести Кудир, рассчитывать налоговые платежи и взносы.