Кредиторскую задолженность можно разделить на две категории: краткосрочную (до одного года) и долгосрочную (более одного года). Наиболее распространенной является краткосрочная кредиторская задолженность.
Они также могут возникнуть неожиданно, например, если компания задерживает выплату заработной платы или не предоставляет услуги по какой-либо причине. Быстрое погашение долгов без задержек свидетельствует о крепком финансовом здоровье бизнеса и его эффективности.
Долгосрочные займы почти всегда предоставляются солидными и известными компаниями. В некоторых случаях это может указывать на то, что компания работает довольно плохо. Все долги должны быть показаны в отчетности отдельно.
Кредиторская задолженность также классифицируется в зависимости от типа услуги и платежа. Ниже приводится список наиболее распространенных из них
- Услуги, которые уже оплачены (полностью или нет), но которые компания еще не смогла предоставить; и
- Бизнес сам должен деньги за товары или услуги, которые он предоставляет.
- Сотрудникам компании еще не выплачена заработная плата, но
- Учредителю начислены деньги, но он их еще не перечислил.
- Обязательства по налогам или другим отчислениям, причитающимся другим компаниям или фондам.
- Долги перед другими компаниями и предприятиями; и
- Прочие долги перед сотрудниками и другими фирмами.
В договорах устанавливаются сроки возврата денег или услуг. Чрезмерная просрочка обязательств может привести к санкциям. В некоторых случаях сроки действия определены законом — например, в случае с работниками или налоговыми платежами.
В отчетности обязательства классифицируются как обязанности. Наилучшая ситуация для бизнеса — это когда обязательства (внешние активы и денежные выплаты) соответствуют требованиям, т.е. у бизнеса есть свои дебиторы. Одни долги потом покрывают другие долги.
В каких случаях задолженность можно списать
Если долги трудно выплатить, лучшим вариантом для бизнеса может быть изъятие. Это можно сделать только в некоторых случаях.
- Кредитор не потребовал исполнения договора в течение трех лет, не обратился в суд и не предпринял других позитивных действий, и
- должник обанкротился.
- Кредитор сам подал заявление о банкротстве или, в случае физического лица, умер; или
- другие непредсказуемые обстоятельства, препятствующие выплате (индивидуальные обстоятельства).
Если кредитор не потребовал возврата долга по истечении срока, необходимо задекларировать доход, возникший в результате списания долга, называемый внереализационным доходом. Предприятию также могут грозить штрафы, санкции и увеличение корпоративного налога.
Однако самые неприятные для компании долги — это те, которые по закону должны быть погашены. Например, компания может быть не в состоянии выплачивать зарплату в течение нескольких месяцев. Преднамеренное уклонение от уплаты долгов может привести к банкротству и ликвидации компании.
В качестве наказаний могут также применяться штрафы, принудительные работы, арест и тюремное заключение.
Для правильного списания задолженности необходимо подготовить определенную документацию от налоговой службы, которая может быть заинтересована в этом судебном процессе.
Для того чтобы иметь основания для изъятия, долг должен быть выполнен. Исключение отражено в соответствующих документах.
Затем составляется отчет о переписи населения вместе с другими кредиторами и должниками. Бухгалтер создает обстоятельства, при которых возникла задолженность, сумму, подлежащую уплате, дату невыполнения обязательств и срок действия.
Затем администратор подписывает соответствующее удаление долга. Это должно включать сертификат и ссылку на документ, подтверждающий критерии удаления.
Назначьте проект эксперту. Адвокат выполняет свою работу за установленное вами вознаграждение. Вам не нужно изучать закон, читать статьи или самостоятельно разбираться в предмете.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность, или счета, — это то, что ваша компания должна другим компаниям, людям или государству.
Эти долги могут существовать только в течение нескольких часов, дней или месяцев, а могут сохраняться годами, искажая реальные размеры экономики.
В бухгалтерском учете недостаточно понимать, что требование другого лица или компании является долгом. Необходимо рассчитать баланс требований и счетов, используемых для их расчета.
К счастью, мы говорим об управленческом учете, поэтому нам не придется слишком глубоко вникать в бухгалтерские операции. Для администрации достаточно понимать, что такое счета и как ими управлять.
Типы требований
Счета, получаемые в управленческом учете, группируются по четырем функциям.
- Зрелость,.
- Статус обязательства,.
- Тип должника, и
- вероятность погашения кредита.
По срокам погашения
Сортировка по сроку действия показывает компании, когда следует погасить задолженность. Здесь требования следующие.
- Краткосрочный — указанный срок действия не превышает 12 месяцев.
- Долгосрочные — должны быть выплачены в течение более чем одного года.
По состоянию обязательства
Эта группа относится к тому, была ли оплата контрагенту произведена своевременно.
- Нормальный — срок действия претензии еще не отложен.
- Отсроченный — срок действия истек, но деньги не были выплачены.
Партия стульев была отправлена в мебельный цех. В контракте указано, что деньги за товар должны быть выплачены до 12 марта 2024 года.
По типу должника
Из определения требования ясно, что должниками могут быть разные категории контрагентов. Их ввод основан на сортировке по типу должника.
Кто может быть должником компании:.
- Покупатели — например, если вы уже получили товар, но еще не произвели оплату.
- Поставщики — когда вы уже перечислили им оплату, но еще не получили товар.
- Правительство — например, когда вы перегружены налогами.
- Наемные работники — когда вы получили от компании кредит или депозит для работы, но еще не были оформлены.
- Например, когда учредитель не оплатил доли в уставном капитале.
Другие контрагенты также являются должниками, например, арендаторы, не оплатившие платежи за предыдущий месяц.
По вероятности погашения
Все долги выплачиваются вовремя только в идеальном мире, но в бизнесе иногда случаются накладки. В таких случаях ожидается, что выплаты, скорее всего, будут произведены.
- Сомнительная дебиторская задолженность — долги могут быть оплачены или не оплачены. Этот режим выплачивается по долгам, по которым у должника нет средств для погашения, нет заложенных или гарантированных банком активов.
- Долг — Долг не выплачивается из-за неплатежеспособности должника.
С точки зрения административного учета, все эти виды помогают понять, что делать с требованиями. Есть несколько вариантов: дождаться погашения долга, удалить или продать.
В некоторых случаях удаление или продажа долга является более выгодным и не остается на балансе, чтобы не изменять общее финансовое положение бизнеса. Особенно в тех случаях, когда наличных денег в обращении недостаточно и у должника мало шансов вернуть долг вовремя.
Держите долги под контролем
Контроль размера коллекторов и плательщиков помогает вам сообщать о «долгах» в Adesk. Он показывает данные о том, кому и сколько вы должны, а также о том, сколько вам должны, сгруппированные по бизнесу или проекту в целом.