Каждый вид налога рассчитывается в соответствии со строгим перечнем правил, регламентированных статьей 52 Налогового кодекса. Он определяет, кто рассчитывает сумму налога в каждом конкретном случае. Он также определяет все параметры, необходимые для расчета, объект и базу, период и продолжительность, исключения и сокращения и т.д.
Таким образом, налогоплательщик рассчитывает сумму налога, которую необходимо уплатить за налоговый период (пункт 1 статьи 52 НК РФ). Однако некоторые скидки должны быть рассчитаны ФНС (Федеральной налоговой службой). Это налог на имущество, налог на недвижимость и земельный налог.
Работодатель рассчитывает и удерживает подоходный налог с физических лиц из фонда заработной платы, в то время как за большинство других видов доходов отвечает сам налогоплательщик. Налог на арендную плату, зачисляемый в местный бюджет, исчисляется и удерживается арендодателем (статьи 3 и 161 Налогового кодекса). Налоги, взимаемые с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, исчисляются ими самостоятельно.
Общий базовый вид расчета налога выглядит следующим образом
n = b x s (n — нало г-b — налоговая баз а-s — налоговая ставка).
В зависимости от вида налога, база, ставка налога и его льгота определяются соответствующим столичным или региональным законодательным актом налогового законодательства. Закон предусматривает, что при налогообложении речь идет только о рублях: девушки до 50 человек. — Суммы заключаются от более чем 50 девушек и выше (ст.
1(1), п. 6 Правил процедуры). -больше (статья 52, статья 6 НК РФ).
Налоги с физических лиц
Знание правильного расчета налогов необходимо не всем. Давайте рассмотрим наиболее распространенные вклады.
Транспортный налог
Порядок расчета взносов на автотранспорт определяется Налоговым кодексом и статьей 362 Регионального кодекса. Если региональный орган власти не устанавливает контрольный период для своего взноса, налог исчисляется и уплачивается в календарном году. Годовая сумма рассчитывается путем умножения базы на процентную ставку.
Налоговой базой для автотранспортных средств является мощность двигателя в лошадиных силах.
От этого показателя зависит и ставка. Если это не предусмотрено местным законодательством, вычет рассчитывается с использованием налоговой ставки, предусмотренной в разделе 361.1 Налогового кодекса. В следующей таблице приведены цены на легковые автомобили.
Автомобили по мощности двигателя (в расчете на л.с.)
До 100 л.с. включительно (до 73,55 кВт)
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт), включая
От 150 л.с. до 200 л.с. (от 110,33 кВт до 147,1 кВт), включая
Более 200 л.с. до 250 л.с. (более 147. 1 кВт до 183. 9 кВт), вкл.
Более 250 л.с. (более 183. 9 кВт)
Налог на имущество
С физических лиц ФНС взимает налог по базовой формуле (налог на имущество = стоимость имущества х ставка налога). Налог на недвижимость взимается в соответствии с оценочной стоимостью земли на начало года. Если имущество находится в совместной собственности, каждый совместный владелец выплачивает сумму в соответствии со своей долей.
Ставка налога зависит от категории, к которой относится недвижимость. Например, ставка дисконтирования для жилой недвижимости в большинстве случаев составляет 0,1% от стоимости земли. Налоговые ставки указаны в статье 406 Налогового кодекса РФ.
Земельный налог
Приблизительно, сумма земельного налога рассчитывается по следующей формуле: земельный налог = (налоговая ставка х налоговая база). Кроме того, налоговая ставка не может превышать следующие значения
- 0. 3% — для сельскохозяйственных земель, жилых участков, предназначенных для строительства индивидуальных домов и приусадебных участков, находящихся в частной собственности; и
- 1. 5% — для других участков. Сумма определяется местным органом власти.
Налоговая база — это кадастровая стоимость участка на начало базового года. Самый простой способ — на сайте Росреестра. На практике при расчете земельного налога часто учитывается коэффициент периода владения (если он не равен 12 месяцам базового года) и мультипликатор (если участок предназначен для жилищного строительства).
Совместные собственники вносят платежи по участку общего имущества в соответствии со своей долей в общем имуществе. Налоги на физических лиц рассчитываются налоговым управлением, и налогоплательщики получают уведомление до 1 ноября года, следующего за базовым годом.
Ниже рассматриваются два вопроса, представляющие интерес для всех категорий налогоплательщиков.
- как пользоваться онлайн-калькулятором налогов; и
- как рассчитать задолженность.
Все это значительно облегчает самостоятельные расчеты.
На добавленную стоимость
Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС ежеквартально. Таким образом, они вносят вклад в государственный бюджет и являются частью добавленной стоимости, создаваемой на каждом последующем этапе производства и продажи товаров и услуг.
Налоговая база при реализации товаров (проектов, услуг) определяется налогоплательщиком исходя из особенностей реализации и в соответствии с требованиями, предусмотренными статьей 153 Налогового кодекса. Проверим вид расчета НДС на следующем примере: нам необходимо рассчитать НДС по ставке 17% на 150 000 рублей. Давайте посчитаем: 150, 000 х 17/100 = 25, 500 рублей.
На прибыль
Налог на прибыль компании должен быть уплачен с прогресса, достигнутого в течение налогового периода. Возможны следующие варианты оплаты
- Квартальные авансы (если средний заработок за предыдущие четыре квартала составил менее 3 млн рублей — этот вариант также подходит для представительств иностранных агентств, бюджетных учреждений и т.д.); и
- Ежеквартальные и ежемесячные платежи; и
- ежемесячные выплаты из фактической прибыли (учреждения переходят на эту форму налогообложения по своему усмотрению и заранее уведомляют об этом Федеральную налоговую службу).
Данный вид расчета значительно упрощается следующим образом Подоходный налог = (e — p) x hc, (e — доход, p — расходы, hc — ставка налога). Конечно, этот вид налога не так просто рассчитать. Часто необходимо учитывать и ряд других оттенков.
Например, классификация доходов, группировка расходов и расчет амортизации. Все это — вопросы для отдельных статей или подробной консультации с экспертом.
Онлайн-калькуляторы для налоговых расчетов
Самый простой способ рассчитать налог — использовать специальные компьютеры, предоставляемые различными соответствующими сайтами. Их можно использовать для расчета наиболее распространенных видов налогового бремени.
Такие сервисы позволяют легко, удаленно и, как правило, бесплатно обезопасить себя от возможных ошибок в финансовых операциях с государством и проверить расчеты или данные, достигнутые в уведомлении от налоговой инспекции.
Конечно, не стоит доверять таким услугам в интернете. Предпочтительнее сначала искать того, кто представлен на официальном сайте Федеральной налоговой службы или имеет длительную положительную историю.