Как заполнить бухгалтерский баланс

Раздел I Внеоборотные активы :

• Нематериальные активы (позиция 04. 01 минус CT 05 + CT 08. 05),.
• результаты исследований и разработок (Дт 04. 02 + Дт 08. 08),.
• внеоборотные активы (Кт 01 минус Кт 02. 01 + 07 + 08. 01 + 08. 02 + 08. 03 + 08. 04).

Основные средства отражаются в балансовом отчете

• Если организация проводит годовую корректировку в соответствии с учетной политикой БУ, то она будет проведена в 2017 году и отражена в балансе 31 декабря (документальное руководство вставлено в сделку).
• Пересчет первоначальной или текущей стоимости основных средств.
• Пересчет амортизации (Рекомендации аудитору по проведению аудита бухгалтерской отчетности за 2013 год, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29 января 2014 г. N 07-04-18/01).

Основные средства отражаются в балансовом отчете

• Проверьте, все ли предметы СИЗ относятся к этой категории. Это связано с тем, что объекты подлежат удалению МП, если они устарели или не могут приносить (не могут быть использованы для) финансовую выгоду в будущем (документ «Удаление ОС»).
• Остаточная стоимость основных средств исключена в Дт 91.02 (Рекомендация аудитору по проверке отчета за 2013 год — письмо Минфина РФ от 29 января 2014 г. N 07-04-18/01).

Основные средства отражаются в балансовом отчете

• Если в инвентарных объектах ОС происходят изменения (например, разделение), не влияющие на финансовое положение, финансовые результаты и (или) движение денежных средств организации, эти изменения не отражаются на сводном счете БУ (Рекомендация Минфина РФ аудиторам по аудиту бухгалтерского учета от 28 декабря 2016 г. N 07-04-09/ 78875).

Раздел I Внеоборотные активы :

• Прибыльные инвестиции в материальные активы (Дт 03 минус Кт 02. 02); и
• Финансовые инвестиции (Дт 58. 01. 1),.
• Отложенные налоговые активы (Дт 09),.
• Прочие долгосрочные активы (Дт 08. 06 + Дт 08. 07), прочие долгосрочные активы (Дт 08. 06 + Дт 08. 07), прочие
• Прочие долгосрочные активы (Дт 60. 02, 60. 22, 60. 32):
  • Сумма авансовых платежей, уплаченных на строительство объектов основных средств (письмо Минфина РФ от 24 января 2011 г. N 07-02-18/01),.
  • в отношении материалов для подготовки внеоборотных активов (письмо Минфина РФ N 07-04-18/01 от 29 января 2013 года, рекомендации аудитору по проведению аудита отчетности).

  Примеры признания активов в балансе в виде выданных займов

  • 1, 121, 10 рублей в пользу компании, a
  • Обязательства по договорам (ДТ 58. 03, ДТ 76. 06) — 121. 121. 10 рублей:.
    • Баланс (строка 1240) — 120, 000 фрикций, (строка 1230) — 1, 121. 10 Руб.
    • МРФ (строка 2320) — 1. 121. 10 Руб.

    Сумма предоплаты за проезд по федеральным трассам (далее — плата за проезд) учитывается на счете, а не в расходах оператора (абзац 3 пункта 16 ПБУ 10/99). Минфин рекомендует отражать утвержденную сумму платы за проезд по дебету счета учета расходов и кредиту счета сверки расчетов с бюджетом (Рекомендация аудитора 07-04-09/78875 от 28. 12.

    2016 по контрольному документу Минфина России за 2016 год). В программном обеспечении 1С счета платежей ведутся в 76. 09 «Прочие договоренности с различными дебиторами и кредиторами»; остатки денежных средств в Драхме 76.

    09, переданные региональному администратору Платону, учитываются как требование.

    Пример отражения в 1С Платы в систему Платон в БФО

    • 01. 2017- 30 000 руб.
    • 2220 строка «Административные расходы» 17, 620 руб.
    • Бухгалтерский баланс стр. 1230 «Счета полученные» — 12, 380 руб.

    Полученные счета перечисляются в балансовом отчете.

    • При оценке, согласно Налоговому кодексу РФ, они облагаются НДС за минусом скидки по НДС (принимают скидку).
    • Баланс = ДТ 60. 02 минус КТ 76, Ва (письмо Министерства финансов Российской Федерации о рекомендациях аудитора по ведению бухгалтерской отчетности за 2013 год от 29. 01. 2014 N 07-04-18/01).

    Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте

    Стоимость активов и обязательств в иностранной валюте должна быть пересчитана в рубли для внесения в ГК (п. 4 ПБУ 3/2006). При отсутствии официального курса иностранной валюты, установленного Центральным банком РФ, имеет смысл пересчитывать стоимость в порядке, описанном в п.

    5 ПБУ 3/2006, т.е. п. 5 ПБУ 3/2006, то есть соответствующие кросс-курсы валют, рассчитанные на основе курсов, установленных Центральным банком Российской Федерации (Рекомендации Минфина России Генеральному аудитору по аудиту бухгалтерской отчетности за 2017 год) от 19.

    01. 2018 N 07-04-09/2694. Федерация).

    Отложенные расходы признаются в балансе.

    • Неисключительные права на программные продукты (ПБУ 14/2007):
      • Резервы (Раздел II Текущие активы); и
      • Прочие долгосрочные активы (Раздел I Долгосрочные активы).

      Прочие активы отражаются в балансе.

      • Дебиторская задолженность (Раздел II Текущие активы):
        • Страхование (например, КАСКО, ОСАГО),.
        • подписка на журналы и газеты, и
        • предоплата за аренду.

        Вклады в имущество общества без увеличения УК

        Получение имущества учредителем (участником) представляет собой увеличение капитала организации. Такое увеличение капитала не является доходом организации в соответствии с п. 2 ПБУ 9/99.

        (Рекомендация аудиторам в приложении к письму N 07-04-09/78875 от 28 декабря 2016 года). Вклады собственника (включая имущество) должны быть отнесены в дебет счета 83 «Добавочный капитал».

        Пример отражения в балансе вкладов в имущество общества

        • Вклад учредителя в соответствии с решением (Дт 75. 01 Кт 83. 09):
          • Бухгалтерский баланс (строка 1350) — 580, 000 руб.
          • Бухгалтерский баланс (строка 1250) — 580, 000 руб.
          • Не отражено в MRR.