Прием безналичных денежных средств, расчеты с контрагентами на суммы свыше 100 000 рублей; использование сервисов Multikas Online и открытие расчетных счетов на выгодных условиях.
Условия использования ПСН
Основным документом, устанавливающим все условия применения ПСН, является глава 26.5 Налогового кодекса РФ. Это своего рода упрощенный режим, который значительно облегчает жизнь предпринимателям. Потому что они могут избежать многих налогов и взносов. Патенты выдаются на 1-12 месяцев.
Патентные дипломы могут быть выданы на следующие виды деятельности
- Розничная торговля
- Сфера услуг.
Однако на оба вида деятельности существуют некоторые ограничения, которые необходимо тщательно изучить.
Лицензии не могут быть использованы для маркированных товаров. Это означает, что они не подходят для продажи в магазинах
- Обувь,.
- Меха,.
- Одежда (за исключением предметов, которые не нужно выделять); и
- Шины и покрышки
- Молоко и молочные продукты; и
- Медицина (например, аптеки).
Примечание: Для каждого вида бизнеса должен быть открыт отдельный патент.
Кто из ИП может использовать патент в 2021 году
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо выполнить следующие условия
- 1. вид деятельности УП должен быть включен в перечень разрешенных видов деятельности
- 2. численность персонала не должна превышать 15 человек
- 3. годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
Изучение основ законодательства показывает, что этот режим максимально подходит для МСП. Однако, как и другие, он имеет некоторые преимущества и недостатки.
Виды деятельности для ПСН
Ограничения на использование патентов не ограничиваются количеством сотрудников и годовым доходом. Бизнесмены должны соблюдать определенные виды деятельности. Они перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.
Лицензии могут использоваться индивидуальными предприятиями в следующих видах деятельности.
- Ремонт бытовой техники и мебели,.
- Перемещение грузов и пассажиров; и
- забота о детях и недееспособных гражданах, о
- Производство ковров,.
- услуги по уборке помещений
- Обучение спортивной деятельности,.
- розничная торговля
- Услуги в сфере электроэнергетики,.
- Убийство животных,.
- зерновые и т.д.
В целом, список содержит 80 пунктов. Полный перечень разрешенных видов деятельности можно найти в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Запрещенные виды деятельности
В соответствии с патентом запрещены следующие виды деятельности
- Задания, выполняемые в рамках конфиденциального соглашения об управлении активами или простого товарищества; и
- специальный налог на питание и участие в обороте продукции, принимающей определенные виды товаров с маркировкой, которые не считаются розничными товарами (меха, обувь, лекарства); и
- Оптовые продажи
- транспортные услуги, с владением более чем 20 транспортными средствами; и
- задачи, связанные с финансовыми услугами, включая торговлю титулами и кредитование.
Важно обратить внимание на ограничения по размеру помещения для бизнеса. Даже если вид деятельности включен в список разрешенных, большое рабочее место может стать препятствием для получения патента.
Преимущества и недостатки ПСН
Основными преимуществами лицензионных платежей являются
- Возможность выбора срока действия патента — полезно для тех, у кого сезонный бизнес.
- Одновременно налоги заменяют многие другие.
- возможность оплаты в два этапа (важно для предпринимателей, приобретающих патенты на срок более шести месяцев); и
- учета налогов в контексте упрощенного режима, то
- отсутствие налоговых деклараций; и
- возможность работать без электронных денег к 1 июля 2021 года, при соблюдении определенных условий (продавать товары собственного производства, оказывать услуги или осуществлять проекты без сотрудников), а также
- возможность подать заявление на получение патента на проживание вместо регистрации. Это полезно для бизнесменов, которые живут и зарегистрированы в разных местах.
- Возможность уменьшить налоговые платежи
- Расчет налога по пониженным ставкам (региональные власти имеют право устанавливать налоговые ставки ниже обычной ставки при определенных условиях); и
- Сочетание с другими налоговыми системами.
К недостаткам STS относятся
- Обязательные взносы должны выплачиваться в пенсионные фонды и фонды социального страхования.
- Для каждого вида бизнеса необходимо оформить отдельный патент.
Все ограничения распространяются на индивидуальных предпринимателей. Юридические лица не могут использовать патенты для любого вида предпринимательской деятельности.
Уплата налога на ПСН
У PSN есть особые функции. Налоги рассчитываются на основе потенциального дохода, а не фактического.
Обязательный платеж для ИП на патенте составляет 6% от потенциального дохода. Размер дохода определяется законом и зависит от вида деятельности.
Патентованные ИП не несут ответственности за следующие расходы
- Подоходный налог с физических лиц,.
- Налог на недвижимость, уплаченный физическим лицом, и
- НДС (за исключением отдельных случаев).
Если патент выдан менее чем на шесть месяцев, то вся сумма должна быть уплачена до истечения срока действия патента; если на срок от шести до 12 месяцев, то платеж может быть разделен на две части: одна треть налога должна быть уплачена в день истечения срока действия патента, а другая треть — в день истечения срока действия патента.
- одна треть налога — за первые 90 дней действия патента; и
- две трети налога — до истечения срока действия патента.
Если индивидуальный предприниматель решает отказаться от патента и выйти из режима, налог должен быть уплачен в течение 20 дней с момента подачи заявления в Федеральное налоговое управление.
Пошаговая инструкция
Пошаговая процедура получения патента выглядит следующим образом
- 1. подача заявления по форме 26.5-1; 2. подача заявления по форме 26.5-1; 3. подача заявления по форме 26.5-1 Это необходимо сделать не позднее, чем за 10 дней до начала регистрации мероприятия. После обработки заявки патент будет выдан в течение пяти дней.
- 2. доход индивидуального предпринимателя отражается в бухгалтерских книгах.
Ниже приведен образец заявления на получение патента для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Почему могут отказать в патенте
Важно помнить, что невыполнение этих требований может привести к отказу. Существует несколько причин отказа в выдаче патента.
- вид деятельности индивидуального предпринимателя не соответствует требованиям ПСН; и
- указания в заявлении на несоответствие срока действия патента установленным правилам (документы выдаются на 1-12 месяцев и должны быть продлены, если требуется более длительный срок использования); и
- Нарушение условий перехода на патентную систему налогообложения.
Утрата прав на использование ПСН
Также может быть возможно отозвать отдельные предприятия Права могут быть утрачены в следующих случаях
- годовая выручка превышает 60 000 000 000 рублей и любой вид налогообложения (например, если ИП применяет ПСН и УСН одновременно), если
- Численность персонала увеличилась более чем на 15 человек; и
- ИП изменил вид деятельности и больше не соответствует условиям упрощенной системы налогообложения.
Предприниматель должен подать заявление в Федеральную налоговую службу об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения. С момента утраты права для этого отводится 10 дней. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность и желает ее возобновить, он может сделать это в начале следующего календарного года.
После подачи заявления индивидуальный предприниматель будет удален в течение пяти дней.
Нужно ли мне открывать текущий счет для индивидуального бизнеса?
Не тратьте свое время. Мы предлагаем бесплатные советы и поможем вам открыть текущий счет на самых выгодных условиях.