По сути, налоговый агент — это посредник между налогоплательщиком и бюджетом. Налоговый агент — это либо организация, либо физическое лицо, например, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат.
В чем разница между налогоплательщиком и агентом? Первые обязаны платить налоги из собственных средств. Налогоплательщики обязаны исчислять, удерживать и уплачивать налоги из собственных средств.
Какими правами и обязанностями наделяется налоговый агент?
Закон возлагает на налогового агента следующие обязанности
- исчислять и перечислять все налоги, предусмотренные законом, от имени налогоплательщика
- информировать Федеральное налоговое управление о невозможности удержания налога, и
- регистрировать все данные по каждому налогоплательщику и хранить эту информацию в течение пяти лет
- представлять требуемые отчеты в Федеральное налоговое управление в установленные сроки.
Основное право, которым обладает посредник, — это право вычитать взимаемый налог из дохода налогоплательщика. Кроме того, налоговый агент поддерживает права и обязанности налогоплательщика. Это означает, что налоговый агент обязан сам исчислять и уплачивать налог, как того требует закон для его бизнеса.
Особенности работы налогового агента в отношении некоторых налогов
Налоговый агент обычно выплачивает налогоплательщику значительное вознаграждение. Поэтому агенты обязаны удерживать и перечислять налоги за налогоплательщика. В большинстве случаев эти учреждения являются работодателями и должны исчислять, удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от имени своих сотрудников.
Налоговые органы удерживают его из всех доходов работника до момента выплаты. Это означает, что люди получают сумму после вычета НДФЛ. Налог не удерживается с пособий, пенсий и вознаграждений, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ.
Более подробную информацию о расчете налога на доходы физических лиц см. в статье.‘Какая сумма подоходного налога удерживается?’.
Кроме того, НДС исчисляется и уплачивается налоговым агентом. Это возможно в двух случаях.
- Частные предприниматели и организации приобретают товары (услуги) у иностранных налогоплательщиков, не состоящих на учете в российских налоговых органах. В этом случае налоговым агентом является покупатель товаров (услуг), то есть российская организация или индивидуальный предприниматель.
- Российские власти сдают в аренду государственную или муниципальную собственность. В этом случае налоговым агентом является арендатор.
Еще один налог, который исчисляется и уплачивается агентом, а не самим налогоплательщиком, — это налог на прибыль корпораций. Его уплачивает налоговый агент — компания, зарегистрированная в ФНС России и выплачивающая доходы (например, дивиденды) другим российским или иностранным организациям.
Ответственность налогового агента за неисполнение обязанностей
Если налоговый агент не выполнит свои обязательства, он рискует понести административную или уголовную ответственность. Административная ответственность влечет за собой штрафы за незначительные нарушения.
Например, согласно статье 126.1 главы 16 Налогового кодекса, за представление документа, содержащего недостоверные сведения, предусмотрен штраф в размере 500 рублей. Несоблюдение сроков удержания и уплаты НДФЛ может повлечь за собой штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если налоговый агент наносит серьезный ущерб государству на сумму свыше 5 млн рублей, наступает уголовная ответственность за совершение тяжких, особо тяжких преступлений. Законодатель здесь предлагает возможность не прибегать к таким жестким мерам, если нарушитель покрывает все убытки и платит все налоги, штрафы и пени.
Доверьте эту работу профессионалам. Юрист выполняет заказ по стоимости, указанной клиентом. Вам не нужно изучать закон, читать статьи или думать самостоятельно.
Кто такой налоговый агент
Налоги должен платить тот, кто получает налогооблагаемый доход. Таким доходом может быть обычная заработная плата. Не все граждане имеют юридическое образование, не разбираются в тонкостях налогового законодательства и не могут правильно рассчитать необходимые вычеты, поэтому эта задача возлагается на налогового бухгалтера.
Кто является налоговым агентом? Налогоплательщик — это лицо, назначенное государством для исчисления и удержания налогов с налогоплательщика и перечисления их в государственный бюджет. Другими словами, налоговый агент является посредником между налогоплательщиком и государством.
