Налоговые проверки бывают

Первое отличие между офисными налоговыми проверками и выездными налоговыми проверками заключается в том, что все без исключения компании проходят «камеральную проверку» при подаче обычной налоговой декларации. Другими словами, нет особых причин для инициирования аудита офиса.

Напротив, проверки на местах обычно проводятся, когда организация вызывает интерес инспектора к одному из видов своей деятельности и включается в план проверок на местах.

Проверки местных налогов

Внутренние налоговые аудиты

Отличие № 2. Что проверяют

Федеральное налоговое управление проводит внутренние и местные проверки для контроля своевременности и точности исчисления и уплаты налогов. В этом случае офисные аудиты представляют собой плановые проверки для внесения необходимых корректировок. Налоговые проверки — это углубленное расследование деятельности компании с целью выявления серьезных недостатков, схем уклонения от уплаты налогов и даже признаков налоговых преступлений.

Проверки местных налогов

Внутренние налоговые аудиты

Важно!

Выездные проверки могут быть тематическими, т.е. проверка одного налога, или комплексными, т.е. проверка всех налогов.

Однако ССТ обычно «тот самый случай», поскольку каждый налоговый орган участвует в неявном рейтинге эффективности в некоторых КДЕ (дополнительные налоговые проверки), и этот показатель не учитывает дополнительные налоговые проверки в тематических аудитах. » с проведением комплексных аудитов на местах.

Действительно, 31 декабря 2017 года могло быть принято решение о проведении проверки ООО «Ромашка» в период с 2014 по 2016 год. А 1 января 2018 года было принято решение о проведении выездной проверки той же компании, но уже в 2017 году. В общей сложности инспекции проводились четыре года подряд с полной юридической проверкой.

Отличие № 3. Место проведения

Проверки местных налогов

Внутренние налоговые аудиты

Важно!

В рамках налоговой проверки фирмы могут быть проведены мероприятия налогового контроля, позволяющие обратиться в организацию. Инспекция. Кроме того, в рамках проверки налоговый аудитор имеет право провести инвентаризацию имущества налогоплательщика.

Это означает, что на практике, даже в рамках служебной налоговой проверки, инспектор может прийти в компанию, осмотреть склад и измерить все, что находится на этом складе.

Отличие № 7. Мероприятия налогового контроля

Проверки местных налогов

Внутренние налоговые аудиты

• Запросы на информацию,.
• Инспекции,.
• припадки,…
• Обзор документов
• Вопросительный, вопросительный
• Контроль со стороны контрагентов (встречный контроль) и всех других лиц (организаций), имеющих информацию о подконтрольной им компании (банки, ЗАГСы, ИФНС и т.д.).

Важно!

Даже в рамках налоговой проверки офиса налоговый инспектор может провести аудит, например, в ходе проверки прибыли «Торговой палаты».

Представьте себе ситуацию. Компания приобрела очень дорогое оборудование. Он амортизирует его в течение шести месяцев, а затем внезапно списывает его в расходы в связи с тем, что оборудование сломано и «перегружено» на складе.

В этом случае для проведения инспекции обязательно требуется посещение склада, по результатам которого составляется протокол инспекции.

Отличие № 10. Средняя сумма доначислений*

Проверки местных налогов

Внутренние налоговые аудиты

*Данные за первые шесть месяцев 2018 года — форма отчета №. 2-НК от 1 июля 2018 года на сайте Налоговой службы Российской Федерации nalog.ru.

Поэтому мы рассмотрели возможность проведения проверок налоговых органов и аудита на местах. Мы поняли разницу между аудитом в офисе и аудитом на месте.

На наш взгляд, существует еще одно важное различие между офисными аудитами и аудитами на местах. Это возможность избежать аудита.

• Не существует законного способа избежать налоговой проверки офиса. Это связано с тем, что если налоговая декларация не подана в установленный срок, налоговая проверка направляет запрос, за которым следуют штрафы, замораживание счетов и другие неприятные последствия. Поэтому компаниям безопаснее подавать налоговые декларации вовремя.
• Единственный верный способ избежать выездной налоговой проверки — оставаться невидимым для ФНС. Работайте в рамках закона, не нарушайте критерии налогообложения и рентабельности, не работайте с абсолютно несерьезными компаниями и тщательно документируйте любые сделки, в которых может быть заинтересована ССТ. И многое другое.

Мы позволяем нашим клиентам спокойно заниматься своими делами и не жить в постоянном страхе перед налоговыми проверками и миллионными дополнительными платежами.

Виды налоговых проверок

Существует два вида налоговых проверок: внеплановые и плановые.

Плановые проверки проводятся не чаще одного раза в два года в соответствии с утвержденным графиком, доведенным до сведения налогоплательщика.

Внеочередные проверки проводятся при наличии информации и фактов, касающихся нарушений налогового законодательства, налоговых нарушений со стороны налогоплательщика или неисполненных налоговых нарушений. Закон № 10294-ФЗ от 26 декабря 2008 года.

Налоговые проверки проводятся внутри организации (в помещении инспекции) или во время выездов на место к налогоплательщику. В ходе выездных проверок инспекторы имеют право лично осматривать производственные помещения, проверять все ключевые документы, которыми оперирует и которые требуются компании, и даже изымать и проводить инвентаризацию.

Все виды налоговых проверок проводятся в соответствии с положениями закона № 294-ФЗ. организации имеют возможность заранее уведомлять о плановых внеплановых проверках.

Как налоговые органы информируются о планируемых проверках? Плановые проверки контрольно-счетных органов — это информация, ежегодно публикуемая прокуратурой Российской Федерации. Проект сводки проверок юридических лиц на 2019 год размещен на сайте прокуратуры. Каждый, кто обнаружил, что его компания попала в эту ситуацию, может начинать готовиться к визиту налоговых органов.

Федеральное налоговое управление заранее уведомляет о внеплановых выездных проверках. В соответствии с правилами проведения местных проверок, изложенными в статье 89 Налогового кодекса РФ, в уведомлении, направляемом компании, должны быть указаны дата и срок проведения проверки, а также перечислены налоги, вычеты по которым подлежат проверке.

Права и обязанности. Как вести себя при проверке

Во время офисного аудита все запрошенные документы предоставляются инспектору, который проверяет их на рабочем месте. Проверки на месте проводятся на предприятии, в них могут участвовать главный и ведущий бухгалтер, а также другие специалисты.

Подготовьте рабочее место инспектора. Лучше, если он будет находиться в отдельной комнате. Также целесообразно проинформировать всех сотрудников, с которыми аудитор может вступить в контакт, и сообщить им об их правах и обязанностях в соответствии с разделами 21 и 23 Налогового кодекса. Разделы 21 и 23 Налогового кодекса.

Какие документы требуются налоговым органам во время проверки? Все, относящиеся к проверяемому периоду и налогам, указанным в решении о проверке.

— Приведение документации в соответствие с требованиями Закона о бухгалтерском учете и других нормативных актов.

— Обратите внимание на документы, используемые для подтверждения льготы — их обычно проверяют очень тщательно.

— Документация должна быть зарегистрирована и представлена на подпись.

Налоговое законодательство дает инспекторам право запрашивать документы вне рамок налоговой проверки. Например, при проверке делового партнера его могут попросить предоставить документы, касающиеся его предпринимательской деятельности (Налоговый кодекс, статья 1, § 31; статья 12, §§ 89, 93.1).

О чем будет спрашивать налоговая

Инспектор, несомненно, заинтересуется вашим страхователем по знаку компании в один прекрасный день. Инспектор может вызвать на допрос вас и вашего главного бухгалтера, а также руководителя предположительно нелегальной компании. Те же самые вопросы будут задаваться о любых операциях, которые покажутся инспектору «подозрительными», но задаваться они будут индивидуально.

• Когда и как вы нашли этого контрагента?
• Почему вы выбрали именно этого контрагента?
• Как вы связались с подрядчиком?
• Кто подписал контракт или другой документ?
• Контактные данные и сведения о другой стороне
• Какие товары были поставлены и какие услуги были оказаны?
• Как были доставлены товары, каким образом они были доставлены и где хранились?

Если вы не можете предоставить данные о контрагенте или не помните, как с ним связаться, ответьте «Не помню». Вам не нужно запоминать все детали транзакции.

У вас есть вопросы? Запишитесь на бесплатную консультацию и спросите эксперта Finguru, как правильно подготовиться к налоговой проверке.

Повторная выездная налоговая проверка

Повторные инспекции участка регулируются п. 89-10 Налогового кодекса и взимаются только в налоговых периодах и делах, которые уже были проверены.

• проверен старшим налоговым органом того налогового органа, который проводил проверку.
• Налогоплательщик подает измененную налоговую декларацию, в которой сумма налога меньше, чем сумма налога, заявленная ранее.

Если при повторной проверке налоговый орган обнаружит нарушение, которое не было выявлено при первой проверке, налогоплательщик обязан уплатить оставшуюся часть платежа. Штрафы также могут быть наложены, если налоговые нарушения не были выявлены из-за сговора с аудитором (статья 89(7)(x) Налогового кодекса).

Продление налоговой проверки

Как правило, аудит на месте занимает два месяца. В некоторых случаях этот срок может быть продлен до четырех месяцев или до шести месяцев в соответствии с пунктом 6 статьи 89 Налогового кодекса. Однако для этого должна быть веская причина.

Приказ Налогового управления Российской Федерации от 25 декабря 2006 года N САЭ-3-06/892@ относит следующие ситуации к причинам продления проверок

• Аудиторские проверки крупных налогоплательщиков.
• Получение в ходе выездной проверки информации, свидетельствующей о несоблюдении налогоплательщиком Закона о налогах и сборах и требующей дополнительной проверки
• Форс-мажорные обстоятельства (например, наводнение, затопление, пожар) происходят в проверяемом районе.

Возражение на акт налоговой проверки

Если вы не согласны с окончательными выводами сотрудников ФНС, вы имеете право обжаловать аудиторский отчет. Обжалование проверок, обжалующих действия по результатам проверки (статья 100, пункт 6 Налогового кодекса) или действия, устанавливающие факты, свидетельствующие о налоговых правонарушениях (статья 101, пункт 4, пункт 5 Налогового кодекса). (Код).

Он может не соглашаться со всем административным актом или отдельными его положениями. Апелляция должна быть направлена в отделение налогового органа, проводившего проверку, в течение одного месяца с момента получения справки.

Как действует бухгалтер Фингуру в случае налоговой проверки в компании клиента?

Перед каждой проверкой вывешивается уведомление, требуемое ФНС

• Ксерокопии или оригиналы документов
• Бухгалтерские и налоговые регистры
• Объяснения по различным темам
• Расчеты

Предоставлять все это налоговым органам в электронном виде. Если какие-то документы отсутствуют, мы просим отсканировать их и загрузить в электронный файл. Остальное — наша работа, включая переписку с ИФНС.

Мы обрабатываем письмо FTA, которое отправляется в зашифрованном виде и открывается электронной подписью, а после решения вопроса отправляем отчет о проделанной работе. Мы делаем все возможное, чтобы ответить на вопросы удаленно. Это сводит к минимуму возможность проведения аудита.

У налоговых органов нет причин приходить к вам. Когда инспектор посетит ваш офис, ответственный менеджер свяжется с вами по чату и сообщит вам о запрашиваемых документах и причинах их запроса.

Дополнительная плата не взимается, а рассмотрение претензий налоговых органов включено в стоимость услуг.

Устраните бюрократию и обеспечьте благоприятные результаты аудита!

Тарифы и стоимость бухгалтерского обслуживания

‘Комплексное обслуживание’ от 3500 рублей в месяц ‘Бухгалтерский учет’ от 700 рублей в месяц ‘Программа и консультации’ от 1500 рублей в месяц ‘Расчет заработной платы’ от 150 рублей за сотрудника в месяц ‘Расчет заработной платы и кадровый учет’ от 200 рублей за сотрудника в месяц

*Перечень услуг и установленные цены не являются окончательными. Стоимость услуг определяется на индивидуальной основе и может корректироваться в зависимости от налогового режима и деловой активности.

Фирма «1С» разработала уникальное приложение для мобильных телефонов специально для своих клиентов.

Какие налоговые проверки бывают

Обычно люди боятся — и вполне обоснованно — выборочных проверок. Многие знают, что существует офисный контроль. Некоторые знакомы с термином «антисептик». Следует добавить, что существуют также плановые и внеплановые проверки. Давайте их разберем, потому что все в конечном счете беспорядочно .

выездной налоговый аудит

Проверка на месте может быть плановой или внеплановой. Здесь все ясно из названия. В первом случае налоговый орган принимает решение о проведении проверки в обычном порядке, а во втором — в срочном.

Но даже если аудит запланирован, мало что известно заранее. Налоговое законодательство не обязывает налоговые органы предупреждать предпринимателей заранее (отсутствует критерий «своевременного информирования»). Поэтому в большинстве случаев о налоговой проверке становится известно, когда посетитель уже приехал.

Он начинается с даты принятия решения, и инспектор может предоставить его во время первого визита в офис налогоплательщика.

Однако не стоит все усложнять. Во-первых, обычно этим занимаются крупные компании. При ежемесячном обороте в 2 млн евро налоговый инспектор может ограничиться служебной проверкой.

Во-вторых, будущий аудит часто можно обнаружить по различным признакам. Например, ваш контрагент сообщил вам, что Федеральная налоговая служба запросила у него весь период вашего сотрудничества — похоже, что налоговые органы намерены проверить вас на своей территории.

Возможности налоговых органов ограничены, поэтому если налоговые органы достоверно обнаружат нарушение — будет проведена выборочная проверка. Благодаря современным технологиям инспектор заранее знает, что и где искать — по статистике, в 98% случаев налагаются штрафы и дополнительные налоговые расходы.

Что проверяют?

Во время внутреннего аудита — вовремя ли была подана декларация и правильно ли был рассчитан и уплачен налог за определенный учетный период; O N-Spot Check — все ли правильно и чиста ли компания за последние три года; O N-Spot Check — правильно ли был уплачен налог за определенный учетный период.

Цена вопроса

Налоговая статистика за прошлый год: 3,5 миллиона офисных проверок выявили несоблюдение требований. Сумма штрафов, пеней и дополнительных налогов составила более 55 млрд рублей. Средний чек составил 16 000 (самый высокий в Москве).

Всего было выполнено около 68 000 000 таких проверок. Это означает, что у налогоплательщика есть 5% вероятность того, что ему придется заплатить дополнительные 16 000 при подаче налоговой декларации. Выше.

За тот же период было проведено 14 152 выборочных проверок. Нарушения были обнаружены в 13 838 случаях, т.е. почти в 98%. Это та же самая гарантия успеха, о которой говорилось выше. Общая сумма штрафов, пени и надбавок составила 307 миллиардов долларов США. Средний показатель по стране для чеков составил 22,2 млн. И это еще не все.

Какие последствия могут быть

Для офисного аудита все просто. Если есть нарушение, вы должны устранить его, заплатить дополнительный налог и штраф. Если есть штрафы, вы также должны их оплатить. Вам также придется подать измененную налоговую декларацию.

На этом расследование на месте не заканчивается: если все серьезно (а судя по сумме дополнительных обвинений, обычно так и бывает), директора и учредителя могут привлечь к ответственности, а правоохранительные органы могут возбудить уголовное дело и взыскать налоги. Власти могут инициировать процедуру банкротства в отношении компании-должника.

Знал бы, где упасть — соломки подстелил бы

Конечно, нет необходимости ждать, пока это произойдет. Вот несколько советов, которые помогут вам избежать подобной ситуации

1. Держите документы в порядке: вы получили услугу и требуете выписку от поставщика услуг. Вы что-то купили — запросите накладную. Если поставщик находится далеко, нужно сначала хотя бы отсканировать и получить оригинал в бумажной почте. В идеале целесообразно перевести весь документооборот в электронный формат.
2. Обратите внимание на цифры. Если рентабельность очень низкая или очень высокая, ФНС будет особенно заинтересована. Налоги и зарплата ниже средней по отрасли также привлекут внимание налоговых органов. Также обратите внимание, если расходы превышают доходы, а вычеты по НДС превышают 89%. Это средний показатель по стране, он не больше и не меньше в некоторых районах. Убедитесь, что ваш бухгалтер держит руку на пульсе и отслеживает все изменения.
3. Будьте благоразумны и осторожны. Неизбирательный выбор контрагентов дает налоговым органам дополнительный козырь. То же самое касается и случаев, когда вы хотите вести дела только с родственниками, поскольку налоговые органы скептически относятся к сделкам с участием связанных сторон.

Еще один очень важный момент: если налоговые органы направят вам запрос, вы, конечно, можете промолчать, но это будет истолковано против вас. Логика проста. Если вы не ответите, у налоговых органов возникнут подозрения — почему вы так поступили? Убедитесь, что налоговые органы располагают актуальными контактными данными.

Опять же, электронный документооборот — лучший вариант.

Если к вам все же пришли

Поместите инспектора в отдельный кабинет. Пусть инспектор делает свою работу, а сотрудник — свою. Работа проходит спокойнее, а общение контролируется.

Обращайте внимание на то, что вы говорите, и поощряйте своих сотрудников делать то же самое. Все разговоры должны быть делегированы менеджерам, бухгалтерам и юристам, если таковые имеются. Если нет, то стоит нанять их, по крайней мере, на время проведения аудита. В противном случае вам следует избегать контактов с налоговыми органами.

Передавая документы, убедитесь, что они не содержат символов, сокращений или схем, которые вам непонятны. Они могут быть истолкованы против вас; налоговая служба уже что-то предположила.

Убедитесь, что у вас есть доступ ко всем необходимым документам; если налоговая служба запросит документы, важно соблюдать сроки. И снова вспомните о преимуществах электронного документооборота. Это очень хороший способ иметь все документы под рукой. В любое время.

Не будьте подавлены. Если вас просят подписать контракт, не представляйте всю переписку и приложения, которые к нему прилагаются. Инспектор вряд ли будет удовлетворен, и могут возникнуть дополнительные вопросы.

Будьте готовы объяснить. Если вас просят подписать расписку, это называется допросом. Отвечайте внимательно и не подписывайте пустые бланки.

Если сотрудника вызывают на допрос, убедитесь, что его показания не противоречат друг другу. Процесс обсуждения и возможные вопросы и ответы должны быть решены заранее. В конце концов, юристы и бухгалтеры могут быть полезны.

Однако хороший бухгалтер не приведет вас к этому.

Не нервничайте, не злитесь и не вступайте в конфронтацию. Это неприятно, но не смертельно.

Подведите итоги. Профилактика лучше лечения, а офисные проверки лучше проверок на месте. Обратите внимание на сделку и отношения с другой стороной в целом. Не забудьте собрать документацию и ответить на вопросы налоговых органов.

Регулярно проводите инвентаризацию и задавайте вопросы — о себе и о своем бухгалтере. Не ждите, пока налоговые органы попросят их у вас .

Данный материал подготовлен партнером YCLIENTS — компанией Button Service.

Клиенты YCLIENTS могут получить доступ к прозрачным услугам аутсорсинга бухгалтерского учета Button со скидкой 20% в течение первых трех месяцев. Button предварительно рассчитывает налоги и выплаты сотрудникам, готовит документы и платежи и выполняет большинство задач менее чем за час.

Кто проводит проверку?

Налоговые проверки проводятся налоговыми инспекторами в рамках своих обязанностей по проведению налоговых проверок, после получения объяснений от налогоплательщиков, налоговых представителей и лиц, обязанных уплачивать страховые взносы и т.д., а также проверки бухгалтерских и справочных документов. Осмотр помещений и земельных участков, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также иные формы осмотра, предусмотренные настоящим Кодексом.

Камеральные проверки

Местные налоговые проверки (проверки документов) в большинстве случаев проводятся уполномоченными налоговыми инспекторами в соответствии с их обязанностями и не требуют специального решения руководителя налогового органа.

Проверки проводятся в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (статья 88 Налогового кодекса РФ). Представление уточненной декларации в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса прекращает проверку ранее представленной декларации и начинается новая проверка на основе уточненной декларации. Дата подачи измененной декларации является началом аудиторского периода.

В настоящее время проверки офисных налогов являются основным приоритетом для налоговых органов. Это призвано значительно сократить трудовые и материальные затраты на проведение выездных налоговых проверок. По результатам камеральных налоговых проверок налоговые органы отбирают налогоплательщиков для проведения внутренних налоговых проверок на основе определенных критериев.

Авторский подкаст «Следователь Позвонит»

Работа наших партнеров Андрея Шевченко и Михаила Кучина. Они анализируют самые важные события в стране и их последствия для всех нас.

Все для самых доступных и небанальных новых законов и громких дел в России и мире.

Распространенные нарушения при проведении налоговых проверок

Нарушения налоговых органов при проведении проверок можно разделить практически на две группы

1. Те, которые приводят к безусловной отмене результатов контроля, и
2. и те, которые в совокупности с другими факторами способствуют аннулированию результатов контроля.

Существует два безусловных нарушения

1. Неуведомление или несообщение налогоплательщику о рассмотрении материалов проверки. Наиболее распространенной ошибкой, которую допускают аудиторы, является отсутствие доказательств уведомления об уведомлении.
2. Они не в состоянии объяснить налогоплательщику при рассмотрении материалов налоговой проверки.

Существует еще несколько нарушений аудиторских процедур, которые позволяют налоговым органам нарушать возможность отмены.

1. Незаконные доказательства, используемые налоговыми органами: получение документов в ходе следственных действий, не соответствующих статье 51 Конституции РФ, проверки без свидетелей, неформальные методы и т.д.
2. Естественная категория: когда решение принимается по необоснованному требованию без ссылки на конкретные доказательства, документацию или правовые нормы.
3. Используется налоговыми органами для документирования претензий, не предусмотренных законом. Например, личные заметки, какие-то заметки и т.д.
4. Нарушение сроков проведения проверок. Очень полезные причины, определяемые как благоразумное отношение к регулируемым налогоплательщикам.

Важно понимать, что если будет обнаружено нарушение, подтвержденное юридическими доказательствами, решение не будет отменено по дополнительным причинам. Обращайтесь за профессиональной юридической консультацией под подписку о невыезде за налоговые правонарушения, чтобы избежать нарушений со стороны налоговых органов.