В соответствии с Законом о труде (LA) и Законом о налогах (FK), все работодатели обязаны платить различные виды налогов (налог на прибыль, НДС, земельный налог и налог на недвижимость), используемые в их предпринимательской деятельности. Если в компании есть зарегистрированные сотрудники, их назначение может обойтись довольно дорого.
Рассмотрим основные налоги, которые работодатели платят в казну за своих сотрудников — налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и обязательные вычеты на медицинское, пенсионное и социальное обеспечение.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
НДФЛ — это прямой налог; ставка для резидентов России составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Она вычитается из официальной зарплаты работника, премий, больничных и других доходов. В этом случае работодатель выступает в качестве налогового агента и выплачивает обязательные платежи работнику в день последнего ежемесячного платежа за работу.
Как работники могут уменьшить подоходный налог . Закон предусматривает различные виды вычетов
- Недвижимость — при покупке квартиры или земли для строительства индивидуального дома
- Социальные — при пользовании платными медицинскими или образовательными услугами или при покупке лекарств.
- Стандартный — когда есть дети определенного возраста.
Чтобы уменьшить сумму задолженности по налогам, сотрудники должны представить в бухгалтерию уведомление из ФНС (Федеральной налоговой службы). Обратите внимание, что уплата НДФЛ является обязанностью российских граждан, если они работают по гражданско-правовому договору, продают недвижимость или другое имущество, выигрывают в лотерею или получают ценные подарки.
Отчисления в Фонд Социального Страхования (ФСС)
Выплаты работодателей в ФСС позволяют работникам рассчитывать на финансовую помощь в случае временной или постоянной нетрудоспособности. Граждане имеют право на получение пособий в следующих случаях
- Инвалидность,.
- Потеря биологического благополучия, и
- достижение пенсионного возраста, и
- рождение ребенка.
Если подоходный налог вычитается из заработной платы работника, работодатель несет ответственность за все взносы в фонд социального страхования. Сумма выплаты зависит от размера заработной платы. Неперечисление денег в установленный срок может привести к штрафу для работодателя.
Претензии можно разделить на две категории: реальные и фиктивные. В первом случае работодатель перечисляет налоги третьим лицам — негосударственным и государственным пенсионным фондам, фондам социального страхования и здравоохранения. Если несчастный случай произошел на работе, человек несет ответственность за личный вклад.
Условные взносы используются работодателем для обеспечения достаточного экономического уровня жизни пострадавшего работника. Размер взноса зависит от фактически выплаченных пособий за предыдущий налоговый период. Условные взносы гарантируют выплату следующих пособий
- После несчастного случая.
- в качестве компенсации морального вреда; и
- для ухода за детьми; и
- в случае избыточности.
Сколько ваш работодатель платит в фонды здравоохранения, социального и пенсионного обеспечения? Ставка фиктивных отчислений составляет 2,9% от заработной платы; перечисления в фонд страхования от несчастных случаев — 2%.
Взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации должны уплачиваться, если работник заключил с работодателем официальный трудовой договор на определенный срок, постоянный или неполный рабочий день. Размер вычета составляет 22% от заработной платы.
Налоги в MHIF (фонд обязательного медицинского страхования) составляют 5,1% от заработной платы. Они предназначены для бесплатного медицинского обслуживания.
Как определить размер налога?
Сколько налогов платит работодатель в различные фонды? От чего зависит ставка дисконтирования? Сумма, перечисляемая в пенсионный фонд, может быть скорректирована в сторону увеличения, если специальная оценка условий труда выявит вредные или опасные производственные факторы.
Нагрузка на ФСС зависит от отрасли деятельности организации и наличия старых несчастных случаев с работниками. Ставка дополнительного налогового травматизма составляет от 0,2 до 8,5%; ФСС информируется о сумме понесенных расходов путем направления уведомления.
Заработная плата для сотрудников с трудовыми договорами составляет 30 000 рублей в месяц. Годовой доход составляет 360 000 рублей. Работодатель удерживает 13% от этого дохода в качестве подоходного налога: 30, 000*13% = 3, 900.
Предприниматели должны сами оплатить оставшуюся скидку. Рассчитайте, сколько компания платит наемному работнику, если результаты специальной оценки условий труда не свидетельствуют о наличии на рабочем месте вредных и опасных производственных факторов.
- ОМС (обязательное медицинское страхование): 30, 000 * 5. 1% = 1, 530 рублей.
- Оми (обязательное социальное страхование): 30 000 * 2. 9% = 870 рублей.
- ОСАГО (обязательное пенсионное страхование): 30, 000 * 22% = 6, 600 рублей.
Налоги ИП за наемных работников
За что платит работодатель ИП? Помимо подоходного налога или налога на прибыль, он должен регулярно платить обязательные страховые взносы за своих работников, а также перечисления в медицинские и пенсионные фонды.
Следующие правила помогают рассчитать страховые взносы в медицинские и пенсионные фонды для самозанятых
- Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, размер выплаты, установленный государством, остается неизменным.
- Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить еще 1% от разницы между фиксированными суммами. Однако все выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратный размер стандартной помощи.
Индивидуальный предприниматель К. Н. Смирнов заработал в том году 450 000 рублей. Обязательные страховые взносы уплачиваются ежеквартально. К концу года он перечислил 30 000 рублей налогов. Так как доход превышает 300 000 рублей, нужно добавить 1% от разницы; К. Н. Смирный: (450 000-300 000) * 0. 01 = 1 500 рублей.
В целом, независимо от системы налогообложения, на индивидуальных предпринимателей — работников распространяются общие правила удержания налога с работников. Важная деталь — предприниматели, применяющие УСН (упрощенную систему налогообложения) и ЕНВД (налог по сводным документам), имеют право на уменьшение суммы налога до 50%.
Для этого из налоговой базы должны вычитаться взносы на страхование, выплачиваемые работникам.
Сколько налогов работодатель может удержать из заработной платы?
Трудовой кодекс устанавливает ограничения на удержание НДФЛ из заработной платы. Если это текущий подоходный налог, работодатель имеет право удержать всю необходимую сумму. Ограничение действует, если налог был вычтен в предыдущие месяцы или в отношении подарков или прироста капитала.
- Подоходный налог с физических лиц может быть удержан с пожертвований и прироста капитала в размере до 50% от заработной платы.
- До 20% заработной платы может быть удержано из суточных, арендной платы и налога на доходы физических лиц, который не был удержан в предыдущем периоде.
На примере рассмотрим максимальный лимит удержания налога на доходы физических лиц.
Работник, чья зарплата составляет 35 000 рублей, 10 июня получает аванс в размере 10 000 рублей. Затем он взял отпуск за свой счет. Работодатель не может удерживать НДФЛ с авансового платежа.
Работник вернулся из отпуска только 20 июля. Он больше не имеет права на июньскую выплату. Работодатель обязан удержать 13% от 10 000 рублей из следующей зарплаты, при условии, что общая сумма налога не превышает 20% от зарплаты.
НДФЛ за июнь: 10000*13%=1300 рублей.В июле была выплачена зарплата в размере 8750 рублей.НДФЛ за июль — 1137 рублей. Работники должны получать 8750-1137=7613 рублей. Однако предприятие должно удержать подоходный налог за предыдущий месяц: 20% от 7613 рублей = 1522 рубля.
Это менее 1 300 рублей. Поскольку сумма налога за июнь не превышает 20%, работодатель может вычесть всю сумму. В результате работник получает 6 313 рублей в июле.