Патентную систему налогообложения

1. Фиксированный налог на весь срок действия патента: предприниматели платят часть (в большинстве случаев 6%) от своего потенциального годового дохода. Размер и ставка этого дохода определяются местным законодательством. Поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности может отличаться в двух соседних регионах.

— Если срок действия патента составляет 12 месяцев: умножьте потенциальный годовой доход на ставку налога 6%.

— Если менее 12 месяцев: умножьте (налоговую базу, деленную на 365 дней и умноженную на количество дней, на которые выдан патент) на 6%.

1. Это можно сочетать с другими налоговыми режимами. И эта комбинация режимов может законно сэкономить вам деньги на налогах.

Примеры. В Екатеринбурге патент на разработку программного обеспечения без сотрудников стоит ₽13500 в год. Это означает, что ИП платит ₽13500 за патент и ₽36238 за страховку.

Общая сумма составляет ₽4, 938. Если фактический годовой доход индивидуального предпринимателя составляет £1 млн, и индивидуальный предприниматель применяет упрощенную налоговую ставку 6%, всего уплачивается налог в размере £6,000. Таким образом, патент приносит прибыль в размере 10,262 фунтов стерлингов.

При наличии более одного налогового режима каждый из них должен администрироваться отдельно. Для патентной деятельности подается отчет о доходах и расходах индивидуального предпринимателя, а для упрощенного налогообложения — налоговая декларация. Раздельные счета нужны, когда вам необходимо разделить доходы и расходы по разным видам деятельности.

Например, вы можете открыть парикмахерскую. Это можно запатентовать. Затем вы решаете обменять косметику в том же магазине.

Поскольку на продажу косметики больше не распространяется патент парикмахера, доходы и расходы от услуг и продажи косметики должны учитываться отдельно.

Получить патент очень просто. Если вы получаете его в регионе, где вы зарегистрированы, обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации. Если вам нужен патент в другом регионе, обратитесь в налоговый орган. Обратите внимание, что стоимость одного и того же патента варьируется от региона к региону.

Патент заменяет сразу несколько налогов, включая подоходный налог, НДС и налог на имущество. Правила применяются к доходам от деятельности, охватываемой патентом, и к имуществу, используемому в этой деятельности.

Упрощенная бухгалтерия: нет налоговой декларации, но есть книга доходов ИП; крайне желательно вести ее, так как налоговая служба может запросить ее для анализа. Затем вы должны контролировать свой доход, чтобы он не превышал эту сумму.

Можно получить патенты в разных областях для разных видов деятельности. Закон не запрещает иметь более одного патента. Количество патентов, которые вы можете иметь, не ограничено. Вы можете получить столько, сколько захотите:) Вы можете использовать эту услугу, чтобы узнать, для каких видов деятельности вы можете купить патенты в вашем регионе.

Здесь вы можете автоматически рассчитать и оценить будущие затраты на патент. Например, затраты могут повлиять на количество сотрудников, размер торгового зала или количество автомобилей.

Если вы решили стать парикмахером без работников в Екатеринбурге и вам нужен патент на восемь месяцев, стоимость составит 9 000 фунтов стерлингов. Формула: 150, 000 ₽ (номинальный доход) х 6% = 9, 000 ₽.

Оплачивать патент удобно: если срок действия патента составляет до шести месяцев, вы платите пошлины до конца срока действия патента. Если срок превышает шесть месяцев, патент оплачивается двумя частями, 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента и 2/3 до истечения срока действия патента.

Налоговые каникулы — это периоды, в течение которых индивидуальный предприниматель не платит налог. Процентная ставка составляет 0%, а не 6%. Он платит другие налоги и взносы на социальное обеспечение, как и все остальные.

Нулевая налоговая ставка может применяться к первому ИП в течение двух налоговых периодов. Налоговый период — это период действия патента. Условия налоговых каникул определяются российским региональным законодательством и могут отличаться, поэтому вам всегда следует проверять на сайтах налоговых органов подробную информацию о региональном законодательстве по патентной системе.

Минусы

Получить патент могут только индивидуальные предприниматели. […]

Необходимо уплачивать страховые взносы; к 2021 году стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов пропорционально «доходам» по упрощенной системе налогообложения; ИП, не имеющие работников, могут уменьшить стоимость патента на 100% от суммы уплаченных страховых взносов и на половину от суммы нанятых работников, если таковые имеются. Важным условием является то, что работник должен осуществлять деятельность, на которую выдан патент.

Патенты могут выдаваться на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать по патенту в течение многих лет, вы должны получать новый патент каждый год.

Патенты охватывают услуги населению, транспортировку товаров и торговые точки с торговой площадью до 150 квадратных метров. Могут существовать и другие виды деятельности, но они уже не однородны. Регионы имеют право заключать налоговый диплом на патент по каждому виду деятельности, указанному в ОКВЭД, и право определять натуральный показатель для расчета его стоимости.

Патенты.

Патенты могут выдаваться только на один вид деятельности.

Если бизнесмен занимается розничной торговлей и фокусом, торговый зал или сервис не может превышать 150 квадратных метров. Он не так мал, но не будет предоставлен, даже если он будет на метр больше.

Патент не выдается на деятельность, осуществляемую в рамках корпоративных отношений или договора доверительного управления. Также патент не выдается тем, кто занимается

• Производство, добыча и реализация продукции, облагаемой специальными акцизами
• Оптовый маркетинг и маркетинг в контексте договоров о закупках
• Сделки с правом собственности, где
• перевозка пассажиров и грузов, где имеется более 20 транспортных средств.

1. Работа может выполняться как внутри компании, так и за ее пределами. Однако такими «другими» могут быть только физические лица по контракту или соглашению с ООО. (помните, что есть и хорошие оттенки). Другими словами, УО, запатентовавший определенный вид налогообложения, не может заключить проектное соглашение с УО патента или другим УО. В противном случае налог должен быть рассчитан по ставке той системы налогообложения, которая заявлена в качестве основного налога. Это гораздо большая сумма.

Условия перехода

— Это индивидуальный бизнес.

— В соответствии с местным законодательством вы можете получить патент на выбранный вами вид деятельности.

— Средняя численность работников не может превышать 15 человек в течение налогового периода.

— Фактический доход не может превышать 600 000 в год.

Из патента легко выйти, поэтому с патентами нужно быть осторожным. Почему: там более 15 работников. Доход от всей патентной деятельности превышает 60 млн рублей в год.

Как получить патент

— Заполните заявление на получение патента № 26.5-1 и подайте его в налоговую инспекцию по адресу 26.5-1.

— Заявление должно быть подано в МЭ за 10 рабочих дней до начала действия патентной системы налогообложения.

— В течение пяти дней налоговая служба принимает решение о выдаче или отказе в выдаче патента. Ответы можно получить лично или по почте. Дата регистрации является датой вступления патента в силу. В заявлении указывается номер патента, срок действия, сумма потенциального годового дохода, дата уплаты налога и подробная информация.

Способы подачи заявления

1. Обратитесь непосредственно в налоговую инспекцию или сдайте его по доверенности.
2. Электронная почта России.
3. Вы зарегистрированы через личный кабинет налогоплательщика. Более подробную информацию о том, как это сделать самостоятельно, можно найти здесь.
4. Отправка по подотчету через интернет.

Почему можно получить отказ в получении патента

1. Заявление заполнено неправильно.
2. Несвоевременная оплата действующих патентов.
3. Превышение лимитов для работников, реальный доход.
4. Они выдали патенты на деятельность, на которую не имеют права.

Если индивидуальное предприятие утратило право на подачу заявки на получение патента, оно может подать заявку на получение нового патента на тот же вид деятельности со следующего календарного года. Так, например, если коммерческому предприятию необходимо внезапно переехать в течение года, оно должно сначала получить патент на новый адрес, а затем уволиться со старого администратора. В обратном случае в выдаче патента на новый адрес будет отказано.

Ответственность

Если частный предприниматель утрачивает право на применение патента, он должен уплатить налог в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в течение которого это право было утрачено. За просрочку уплаты налога на общем налоговом режиме в период, когда был выдан патент, штраф не начисляется. Кроме того, сумма подоходного налога с физических лиц, уплаченная за налоговый период, в котором предприниматель утрачивает право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в отношении патентной системы налогообложения.

Если предприниматель сначала применяет упрощенную систему налогообложения или другой специальный налоговый статус, он переходит на специальный налоговый статус в сочетании с патентом, если теряет право на применение системы налогообложения на основе налога. В этом случае налог по специальному налоговому статусу также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

Что ждёт в 2019

С 1 июля 2019 года отложенные самозанятые должны будут приобрести кассовый аппарат. Чтобы узнать, нужен ли вам кассовый аппарат, пройдите тест на сайте налоговой инспекции. Он расположен справа:)

Если вы работаете в отдаленных или труднодоступных местах, вам не обязательно использовать кассовый аппарат.

Вам не нужно использовать кассовый аппарат, если вы выполняете только следующие действия

— Продажа ценных бумаг,.

— Продажа продуктов питания обучающимся и работникам образовательных учреждений, реализующих программы основного общего образования, во время занятий

— Продажа мороженого в киосках; продажа безалкогольных напитков, молока и водопроводной воды; продажа

— Сбор стеклотары и вторсырья от населения, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней — Ремонт и покраска обуви

Это еще не все О других видах деятельности, для которых не требуется кассовый аппарат, см. закон.

Налогоплательщики могут уменьшить свой налоговый счет на стоимость кассового аппарата. Однако если данное кассовое устройство зарегистрировано в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, то сумма не должна превышать 18 000 фунтов стерлингов за единицу товара.

За 2019 годом следуют 2020 и 2021… Напомню, что я выделяю курсивом этот текст 3 февраля 2021 года

Патентная система налогообложения является одной из самых простых в России. Вы можете самостоятельно подготовить бухгалтерские книги без особого труда. А если у вас нет времени или желания заниматься рутиной бизнеса самостоятельно и вам нужен совет, вы можете обратиться к Баттону.

Адвокат Баттона, Катя Шуракова, дает нам подсказку.

Специалист по маркетингу Маша Копко говорит: «Мы очень рады помочь.

Мы публикуем все статьи в Telegram. Вы также найдете новости, советы и рекомендации для предпринимателей. (Присоединяйтесь

Изменения патента на 2022 год для ИП

Согласно законодательству Российской Федерации, в новом году для предпринимателей, выбравших данный налоговый статус, произойдут следующие важные изменения.

• Первая, и, пожалуй, самая важная новость — это продление периода налоговых каникул для предпринимателей. Те, кто впервые зарегистрирован и осуществляет предпринимательскую деятельность, такую как обработка, социальные, научные и персональные услуги, могут рассчитать нулевую ставку налога. Эта отсрочка действует как минимум до 2025 года.
• Предприниматели, которые не входят в список бенефициаров нулевой ставки, могут воспользоваться налоговыми кредитами. Это может привести к значительному снижению налогов за счет государственного бюджета. Предприниматели могут вычитать налоговые платежи за себя и своих работников. Индивидуальные предприятия без работников могут вычесть до 100% стоимости своих патентов, в то время как компании с работниками могут вычесть только до 50%.
• Размер потенциальной прибыли ПСН увеличивается в 2022 году по некоторым вопросам в стране, таким как Москва и Московская область. Другие регионы могут вскоре принять такое же решение.
• В новом году также увеличились страховые взносы предпринимателей.
• Можно подать заявление на получение патента на МФЦ (согласно приказу Налоговой службы № 328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по заявлению может быть принято самим ГЦК, налоговой инспекцией или при личном посещении почты.

Обратите внимание!

Срок подачи заявки на 2022 год составляет не менее 10 рабочих дней до начала деятельности, на которую приобретается патент.

Размер ставки по ПСН на 2022 год

В этом году ставка патентного налога для предпринимателей составит 6%.

Только в таких регионах, как Крым и Севастополь, допускалось снижение ставок в соответствии со статьями 346.50 § 2 и 12 § 7 Налогового кодекса РФ. В этих проблемных районах ставка снижается до 4 процентов.

При этом органы власти всех субъектов вправе устанавливать нулевую ставку для индивидуальных предпринимателей, работающих с патентами, то есть предоставлять временные налоговые льготы. Однако эти преимущества предоставляются индивидуальным предпринимателям, которые выполняют определенные условия.

Бизнесмен может применять нулевую ставку сразу после регистрации и в течение двух последующих налоговых периодов (в общей сложности до двух лет).

Кроме того, в случае прекращения и последующего возобновления деятельности предпринимателем, он может воспользоваться налоговой приостановкой, т.е. налоговыми каникулами.

Важным условием для использования налоговой ставки 0% является то, что предприниматель начинает работать после вступления закона в силу, чтобы установить поддержку СМИ, например, налоговые каникулы.

Согласно пункту 2 статьи 346.50 и пункту 7 статьи 12 ГПК, при нарушении условия о нулевой налоговой ставке предприниматель должен платить полную ставку в своем регионе.

Стоит также отметить, что если один или несколько патентов попадают под нулевую ставку налога, то предприниматели с данной системой налогообложения должны организовать раздельный учет контроля доходов.

Как рассчитать налог ПСН на 2022 год?

Для расчета суммы налога, подлежащего уплате в рамках патентной системы, необходимо учесть размер потенциальной прибыли в год, ставку налога и период, на который предприятие желает получить патент.

Размер потенциальной прибыли определяется в зависимости от географической зоны, в которой действует предприятие.

Вопрос-ответ

Можно ли на ПСН продавать маркированные товары в 2022 году?

Патентный режим 2022 года запрещает продажу маркированных товаров, таких как меха, фармацевтические препараты и обувь.

Если вы намерены коммерциализировать эти продукты, патенты не помогут. Другие маркированные продукты, такие как сигареты или пиво, могут продаваться по патентам.

Можно ли досрочно отказаться от применения патента?

Для досрочного отказа от использования патента необходимо подать заявление по форме 26.5-4 в течение 10 календарных дней с даты прекращения предпринимательской деятельности по патенту.

Однако после аннулирования ПСН новый патент можно получить только в следующем налоговом периоде. Стоимость патента пересчитывается в соответствии с фактическими часами использования.

Потенциально возможный доход на ПСН — что это и как рассчитать?

Потенциальный доход — это оценка потенциального дохода предпринимателя в зависимости от вида деятельности.

Величина индекса определяется местным органом власти и может варьироваться. При этом стоимость патента не меняется в зависимости от фактического дохода, поступающего на счет предпринимателя.

Сдает ли предприниматель на патенте налоговую отчетность?

Нет, в рамках режима патентного налогообложения ИП не обязаны подавать налоговые декларации или другую годовую отчетность. Достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Если предприниматель желает претендовать на налоговый кредит, он как налогоплательщик должен направить соответствующее уведомление в Федеральное налоговое управление по установленной форме.

Можно ли совмещать УСН и патент в 2022 году и как?

Если индивидуальные предприниматели планируют использовать в своей деятельности и упрощенную систему налогообложения, и патенты, то да, налоговое законодательство не препятствует такой схеме. Достаточно рассмотреть ограничения обоих налоговых режимов.

В частности, упрощенные схемы налогообложения и патентования могут использоваться в разных регионах для одного и того же вида деятельности. В регионах можно приобрести патенты на дополнительные виды деятельности.

Например, индивидуальный предприниматель предлагает услуги по уходу за домашними животными в рамках упрощенного налогового режима, но приобретает патент на открытие зоомагазина.

Подробнее см. статью «Совмещение патента и упрощенного налогового режима — подробнее о применении электронных кассовых аппаратов».

Эксперты.

Менеджер по развитию в компании «Мультикас». Более семи лет опыта внедрения электронных кассовых аппаратов, систем ЕГАИС и маркировки продукции для организаций розничной торговли и общественного питания.

Нужна помощь с приложением онлайн-кассы для индивидуального предпринимателя на ПСН?

Не тратьте свое время. Мы предлагаем бесплатные консультации и подберем подходящий кассовый аппарат 54-ФЗ для вашего бизнеса.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисе продаж вы найдете широкий ассортимент кассовых аппаратов и оборудования для бизнеса.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Что стоит помнить об особенностях патентной системы.
2. Теперь доступен список видов деятельности, для которых разрешено применение ПСН.
3. Изменились ограничения по площади и транспортным средствам для PSN.
4. Местные органы власти теперь могут устанавливать налоговые условия на основании разрешений.
5. Для индивидуальных предпринимателей, имеющих патенты на весь 2021 год, налоговый период составляет один месяц.
6. Налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей, использующих патенты, продлевается до 31 декабря 2025 года.
7. Страховые взносы могут быть вычтены из стоимости патента.
8. Меньшее число патентных предпринимателей могут работать без кассового аппарата.
9. Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года.

Что стоит помнить об особенностях патентной системы

Ограничения: патентную систему могут использовать только индивидуальные предприниматели. Только индивидуальные предприниматели могут подать заявление на получение лицензии, если они одновременно выполняют следующие условия.

• 15 или менее сотрудников; и
• Годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Эти ограничения сохраняются в 2021 году. В зависимости от вида деятельности существуют дополнительные ограничения, которые объясняются далее в статье.

Расчет патента: налоговая база ПСН не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциального дохода. Этот доход определяется местным органом власти индивидуально для каждого вида предпринимательской деятельности с учетом таких показателей, как занимаемая площадь, количество работников и т.д.

Налоговая ставка для расчета стоимости патента в целом не изменилась и осталась на уровне 6%.

Стоимость патента определяется по следующей формуле

ПД — потенциальный доход; СТ — ставка налога.

В Санкт-Петербурге для ритейлеров с магазинами площадью до 50 кв. м. Установлен потенциальный годовой доход в размере 1 950 000 рублей на одну торговую точку (Закон Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 года, с изменениями от 1 февраля 2021 года).

Для индивидуального предпринимателя, ведущего бизнес в Санкт-Петербурге и владеющего двумя магазинами площадью 40 кв. м и 45 кв. м, годовая стоимость патента выглядит следующим образом.

P = (1, 950, 000 x 2) x 6% = 234, 000 руб.

Этот метод расчета налога не является ни хорошим, ни плохим. Это хорошо, потому что предприниматель заранее знает свое налоговое бремя. Недостатком является то, что стоимость патента остается неизменной, даже если доходы снижаются, и местный орган власти решает, каким будет налоговое бремя отдельных предпринимателей-патентщиков.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года патент могли использовать только индивидуальные предприниматели, занимающиеся видами деятельности, включенными в специальный перечень (статья 346.43, пункт 2 Налогового кодекса РФ). Предприниматели, работающие в других отраслях, не могли рассчитывать на патент.

• Оптовая торговля.
• производство продукции, облагаемой акцизным налогом; и
• Добыча и продажа полезных ископаемых; и
• Финансовые услуги. Банковское дело и страхование; и
• Работа по соглашениям о партнерстве или совместном предприятии.
• Розничная торговля отдельными видами товаров, подлежащих обязательной маркировке: а) фармацевтические товары; б) обувь; в) одежда из натурального меха и аксессуары (разделы 1, 3, 346.43 Налогового кодекса).

Все остальные виды деятельности являются потенциально патентоспособными. Местные власти могут выбрать любой из них. В настоящее время список, приведенный в подразделе 2 раздела 346.43 Налогового кодекса, является лишь ориентиром, облегчающим местным советам создание собственного списка.

Однако районы не обязаны разрешать использование патентов по всем видам деятельности, перечисленным в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Например, если местный орган власти считает, что для местного бюджета более выгоден определенный вид деятельности, где индивидуальные предприниматели работают по упрощенному режиму налогообложения, он может не разрешить патенты на этот вид деятельности.

На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

Выше были объяснены общие ограничения ГНС в отношении доходов и количества сотрудников. Однако существуют также конкретные ограничения на размер бизнеса, которые применяются к определенным видам деятельности.

Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

До 2020 года — только небольшие предприятия розничной торговли и общественного питания площадью не более 50 кв. м. Они могут работать на основании патента; с 2021 года этот лимит увеличивается втрое — до 150 кв. м.

Эти ограничения распространяются на ЕНВД. Однако с начала 2021 года ЕНВД был отменен. Увеличение лимита поможет предпринимателям розничной торговли и общественного питания перейти от «презумпции» к патентам.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

До 2021 года таких ограничений в PSN не было. В настоящее время отдельные компании, занимающиеся патентными перевозками, не могут использовать более 20 транспортных средств. Однако выше было отмечено, что, согласно ПСН, можно нанять до 15 человек.

Поэтому новые ограничения на транспорт бессмысленны. Даже если один патентный предприниматель купит или возьмет в аренду более 20 автомобилей, возить их будет некому.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

Начиная с 2021 года, все ограничения на размер потенциального годового дохода по ПСН были исключены из налогового законодательства. Это означает, что стоимость патентов больше не ограничивается на федеральном уровне, и патенты теоретически могут стоить сколько угодно. Закон оставил на усмотрение местных властей определение стоимости патентов.

В регионе Ставруполи признаки этого наблюдаются по всей стране: региональный закон, принятый в ноябре 2020 года, увеличил стоимость патентов на определенные виды деятельности более чем в десять раз с начала 2021 года.

После серьезных жалоб со стороны предпринимателей в закон Ставруполи о ПСН были внесены поправки, снижающие стоимость патентов для многих видов деятельности, но в целом проблема не устранена.

Кроме того, теперь региональные власти определяют все количественные ограничения для территорий и транспортных средств в общих границах (Налоговый кодекс, статья 346.43, подраздел 2.1 раздела 8).

Например, согласно Налоговому кодексу РФ, предприниматели, находящиеся на лицензионной системе налогообложения, могут использовать до 20 транспортных средств. Также в упомянутом Ставропольском крае в один патент может быть включено не более восьми транспортных средств (ст. 2 Закона Ставропольского края от 27. 11. 2020 № 126-ФЗ).

Таким образом, зависимость предпринимателей, реализующих СМП, от региональных решений значительно возросла с начала 2021 года.

Предприниматели могут ознакомиться с региональным патентным законодательством и узнать обо всех условиях работы в специальном разделе портала ФНС. Для этого выберите регион в верхней части страницы.

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году предусмотрен особый порядок определения налогового периода для предпринимателей, применяющих разрешительную систему налогообложения. В принципе, налоговый период ETA совпадает с периодом, в течение которого предприниматель получил патент.

Однако если ИП получает патент на весь 2021 год, то его налоговый период составляет один месяц (ст. 346.49, п. 1.1 НК РФ).

Ожидается, что это изменение облегчит положение индивидуальных предпринимателей, которые потеряют право на применение SEP в течение 2021 года. Например, если они превышают лимиты по выручке или количеству сотрудников.

Законодатель учел тот факт, что с начала 2021 года многие предприниматели, ранее применявшие ЕНВД, перейдут на УСН. У «Вмененки» не было ограничений по выручке, а количество сотрудников могло достигать 100 человек. Поэтому ИП, перешедшие с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям ПСН и могут нарушать их в течение года.

По общим правилам, индивидуальные предприниматели, получившие годовой патент и нарушившие условия ПСН, должны пересчитать свои налоги с начала года (ст. 346.45, п. 6 НК РФ). Однако в 2021 году таким индивидуальным предпринимателям придется делать перерасчет только за те месяцы, в которых они превысили лимит.

ИП Петров занимался пассажирскими перевозками и применял упрощенную систему налогообложения до 2020 года; в декабре 2020 года он подал заявление на получение транспортного патента на весь 2021 год, которое было выдано Министерством транспорта (статья 346. 45, пункт 6 Налогового кодекса). РУБ.

Это превышает лимит в 5 млн рублей, установленный для патентов.

Если такая ситуация возникла до 2020 года, то Петров должен был исчислить и уплатить «упрощенный» налог на свою деятельность с начала 2021 года. Упрощенный налоговый режим будет применяться только с 1 июня 2021 года, т.е. с месяца, в котором превышен лимит.

Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2025 года

Новые предприниматели, имеющие патенты, могут воспользоваться налоговыми каникулами. Нулевая ставка налога применяется при расчете УСН в течение двух лет после регистрации (статья 346.50, пункт 3 Федерального налогового кодекса РФ).

Первоначально налоговые каникулы были введены в 2015 году и действовали до 31 декабря 2020 года. Однако в связи с пандемией правительство решило оказать помощь предприятиям. Одной из таких мер поддержки является продление налоговых льгот.

В настоящее время патентные предприниматели пользуются льготным периодом налогообложения до 31 декабря 2025 года (статья 2 Федерального закона № 266-ФЗ от 31 июля 2020 года).

Должны быть соблюдены следующие условия.

Ситуация №1. Власти субъектов РФ должны принять региональное законодательство об установлении праздников на своей территории. Ниже приведен актуальный список территорий, на которых действуют праздничные дни.

Ситуация №2. Частные предприниматели могут воспользоваться освобождением только в том случае, если они работают в производственном, социальном, научном или бытовом секторе обслуживания. Конкретные виды деятельности на этих территориях определяются региональными властями на законодательном уровне.

Условие № 3: Патенты могут использоваться без перерыва в течение двух последовательных налоговых периодов продолжительностью до двух календарных лет. […]

Чтобы максимально использовать каникулы, рекомендуется зарегистрировать патент на один год с 1 января, а затем зарегистрировать второй патент в следующем году. Если год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем быстрее он сможет воспользоваться освобождением.

ИП Смирнов решил начать производство запатентованной мебели в мае 2021 года. В его регионе эта деятельность имеет право на освобождение от налогов.

Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, он будет иметь право на два освобождения от уплаты патента: одно — с 1 августа по 31 декабря 2021 года, другое — на весь 2022 год. Это означает, что он может пользоваться нулевой процентной ставкой в течение 17 месяцев. .

А если Смирнов потратит больше времени на подготовку к открытию и получит патент позже, то льготный период будет короче. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, у него будет только 15 месяцев отпуска, которые он сможет использовать. Это означает три месяца до конца 2021 года и весь 2022 год.

Если Смирнову удастся отложить начало работы до начала 2022 года, он сможет максимально и с пользой использовать свой перерыв. Для этого Смирнову придется запатентовать весь 2022 год, а затем весь 2025 год.

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

ПСН 2021 года имеет новые льготы для предпринимателей. В настоящее время страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода, можно вычесть из стоимости патента и из пособий по болезни (ст. 1. 2, ст. 346. 51 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут сократить свои платежи по патенту до половины за счет страховых взносов. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, стоимость патента может быть сведена к нулю, без ограничений.

Чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен направить уведомление в налоговые органы. Форма документа прилагается к письму Федеральной налоговой службы № SD-4-3/785@ от 26 января 2021 года.