Налоговая декларация для ип

Перед заполнением документации, пожалуйста, обратите внимание на следующее

1. использовать новую форму отчета, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2022 года.

Новый отчет отличается по двум параметрам

• Базовые пороги теперь учитывают возможные изменения налоговых ставок в течение года, если они превышены.
• Есть графа для указания причины сокращения.

2. штрафы. Если документы не будут представлены вовремя, налоговая инспекция наложит штраф. За несвоевременное представление декларации штраф составляет 300-500 рублей, за непредставление декларации — 1000 рублей.

3. все суммы должны быть округлены до полного рубля в соответствии с математическими правилами. Например, ваш доход составляет 34257,7. В выписке вы должны написать 34258.

4. не забывайте о номерах страниц, начиная с титульного листа.

Титульный лист

На первой странице вы должны ввести

• Номер установки. Значение указывает, заполняете ли вы первую выписку или измененную выписку. Число ‘0—‘ указывает на первое значение, остальные значения указывают на номер установки.
• Код налогового периода. Введите ’34’, если ваша компания все еще работает. Если вы хотите ликвидировать свою компанию, напишите ’50’. Если вы переходите на новый налоговый режим, необходимо ввести ’95’.
• Код проверки; стоимость проверки можно уточнить на официальном сайте ФНС.
• Код места, где подается декларация.В элементе IE напишите ‘120’.
• Полное название организации, т.е. ваше полное имя, фамилия, имя и отчество.
• Регистрационный номер налогоплательщика/CPI,.
• Ваш номер телефона, номер
• количество страниц в декларации,.
• количество листов с подтверждающими документами.

Раздел 1.1

Эту часть декларации должны заполнять только предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения «доходы».

Введите код ОКТМО в строки 010, 030, 060 и 090. Если в течение года вы несколько раз меняли свой официальный адрес, заполните все эти данные. В противном случае записывайте данные только на строку 010.

В остальных строках раздела необходимо указать авансовый налог.

• 020 — Для января, февраля и марта напишите
• 040 — за апрель, май и июнь; и
• 070 — за июль, август и сентябрь; и
• 100 — за октябрь, ноябрь и декабрь.

Убедитесь, что страховые взносы, пособия по болезни и торговый сбор не отражены в сумме первоначального взноса.

В этот раздел также включен пункт 101, на который следует обратить внимание предпринимателям, для которых часть года была НДФЛ, а остальная часть УСН. Здесь следует указать налог, уплаченный за патенты.

Что вы узнаете

Сроки сдачи

Отчет по упрощенному налогообложению должен подаваться один раз в год. Срок подачи отчетности различается для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Компании должны представить свои отчеты как можно раньше. Если крайний срок совпадает с праздничным днем, он переносится на следующий рабочий день.

Сроки подачи декларации по ЕСН

В некоторых случаях декларация должна быть подана до истечения установленного срока.

• Перевод в НПД (для ИП): 25-е число месяца, следующего за месяцем, в котором вы зарегистрировались в качестве плательщика НПД.
• Утрата права на упрощенный налоговый режим: 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенный налоговый режим (превышение порога дохода в 200 млн рублей или среднесписочной численности 130 человек, или филиала). С начала квартала, в котором оставлен упрощенный режим налогообложения, сумма налога рассчитывается на основе упрощенного режима налогообложения.
• Закрытие ООО (ИП): безопаснее подавать документы до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратилась деятельность, чем в общий срок. Более подробную информацию о дате ликвидации можно найти в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Ответственность за нарушение сроков.

. В случае несвоевременной уплаты налога по указанной декларации штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей).
• Штраф для руководителя общества с ограниченной ответственностью составляет 300-500 рублей. Если налог просрочен более чем на 20 дней.

Чтобы избежать штрафов и блокировки счета, рекомендуется подавать отчеты заранее и не отчисляться до последнего дня; при сдаче отчетов через SBSIS программа сама сообщит вам о крайнем сроке сдачи необходимых отчетов.

Способы заполнения и сдачи

Налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения должны быть представлены в налоговый орган по месту регистрации компании или в налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя; декларации на 2021 год утверждены приказом Федеральной налоговой службы ED-7-3/958 от 25 декабря 2020 года; формы должны быть физически заполнены и представлены в налоговый орган. Существует несколько способов отправки формы. Чтобы выбрать наиболее подходящий, см.

таблицу ниже.

Как заполнить и подать декларацию по ЕСН.

• Например, загрузите пустой бланк из Консультант Плюс или других справочно-правовых систем.
• Заполните форму от руки на компьютере и распечатайте две копии. Подпись и печать (если применимо).

При ручном вводе существует риск логических или вычислительных ошибок, пропуска некоторых строк и опечаток. Это может привести к тому, что налоговая служба потребует внести исправления или откажется принимать налоговую декларацию. Если вы отказываетесь это сделать, считается, что вы не подали свою налоговую декларацию.

Непосредственно налоговому инспектору.

Заказным письмом с описью вложения. Датой подачи налоговой декларации является дата отправки письма, независимо от того, когда его получил налоговый инспектор.

Последний метод на основе ставок :

• По бухгалтерскому программному обеспечению. Этот метод особенно важен для упрощенной системы налогообложения «Доходы — Расходы». Очень сложно правильно рассчитать расходы без программы; в SSIS отчеты автоматически формируются на основе бухгалтерских данных. В этом случае риск ошибиться в заявлении минимален.
• Программа электронного представления деклараций. Этот вариант идеально подходит для «нулевого дохода». Его также можно использовать для USS «дохода» с небольшим количеством транзакций.

Все предыдущие методы имеют свои преимущества.

• Онлайн с помощью платной программы онлайн отчетности.

СБИС быстро отправляет отчеты через Интернет и проверяет алгоритмы налоговых органов перед передачей.

Подавайте отчеты в государственные органы в режиме онлайн.

Состав декларации

Сдать упрощенный налоговый отчет, независимо от того, ведете вы активную деятельность или нет. В последнем случае экспозиция равна нулю. Состав выписки зависит от используемого объекта налогообложения. В таблице ниже приведены пункты, которые должны быть включены в каждый случай.

Составление упрощенной налоговой декларации

Должен быть заполнен (в соответствии с разделом 2.1.1):

• Переходите на упрощенный налоговый режим для каждого отчетного периода (квартального, полугодового и девятимесячного) и на годовой налоговый режим.

Должен быть заполнен (в соответствии с разделом 2. 2):

• Переходите на упрощенный налоговый режим для каждого отчетного периода (квартального, полугодового и девятимесячного) и на годовой налоговый режим.
• Минимальный налог за год (если, согласно расчету, сумма налога составляет менее 1% от годового дохода).

• Код налоговой ставки: «1» — если ставка налога составляет 6% (или пониженная ставка) в течение всего года — «2» — если сумма налога превышает лимит в году и ставка налога рассчитывается по повышенной ставке — 8%.
• Доход и ставка налога за отчетный период и год.
• Критерии применения льготных тарифов к территории (если применимо).
• Вычитаемые из налога взносы (до 50% налога при отсутствии сотрудников или 50% налога при наличии сотрудников).

Только плательщикам коммерческого налога необходимо заполнить следующее

• Расчет налога УСН (деятельность, облагаемая торговым налогом) и суммы торгового налога, подлежащего вычету.

• Код налоговой ставки: «1» — если в течение года применяется обычная ставка 15% (или пониженная ставка); — «2» — если в течение года превышен порог и применяется повышение налога на 20%.
• Доходы, расходы и налоговые ставки за каждый отчетный период и год.
• Критерии применения льготных тарифов к территории (если применимо).
• Минимальная ставка налога — 1% от годового дохода.

Заполняется только при наличии специального финансирования.

В данном разделе не отражены полученные субсидии на борьбу с коронавирусом (для затронутых отраслей), поскольку они не охвачены.

Откуда брать данные для заполнения

Все плательщики упрощенного налога должны вести учет своих доходов и расходов. Все доходы и расходы за квартал, полгода, девять месяцев и год (для УСН «Прибыль — Расходы») и уплаченные взносы (для УСН «Доходы») определяются в бухгалтерской книге. Итоговые суммы за каждый отчетный период из бухгалтерской книги переносятся в ведомость.

Многие забывают о КУДИР и стараются заполнить ведомость сразу по сметам и чекам. Это повышает риск ошибок. Кроме того, книги могут быть запрошены налоговыми органами для проверки, и тогда их необходимо предъявить. По этой причине рекомендуется соблюдать порядок: сначала бухгалтерские книги, затем налоговые декларации.

Как формируется КУДиР

• Выручка: все платежи от клиентов на основании банковских выписок или отчетов кассовых аппаратов. Если вы продаете через торговую площадку, регистрируйте доход на основании отчета MT (фактическая сумма продажи, а не сумма, списанная с вашего счета MT).

Если у вас нет бухгалтерской программы, вам придется «вручную» вводить каждый платеж в КУДР. С помощью этого программного обеспечения банковская и кассовая выручка автоматически вносится в ваши книги; SIS позволяет настроить интеграцию банка и электронной кассы, так что выписки и чеки автоматически передаются в вашу программу.

• Расходы (для упрощенной системы налогообложения «Доходы — Расходы»): расходы, включенные в перечень кодов налогов, документально подтвержденные и оплаченные. Например, авансовый платеж подрядчику не является расходом по упрощенной системе налогообложения. Этот платеж разрешен в качестве расхода только на дату сертификата о завершении работ. Есть еще одно условие для товаров. Они должны быть проданы.

Трудно вручную и точно записать все расходы в КУДР, надежнее использовать программу: СИС проверяет все условия для записи расходов и в книги вносятся только необходимые расходы.

• Взносы, уменьшающие упрощенный режим налогообложения (в случае упрощенного режима налогообложения «доходы»): страховые взносы за индивидуальных предпринимателей и работников, уплаченные в текущем году. Налог при упрощенном налоговом режиме уменьшается только на взносы в пределах рассчитанной суммы. Например, взносы, уплаченные в 2021 году за текущий и предыдущие годы, можно включить в стоимость (в том числе дополнительные взносы ИП в ПФР с доходом свыше 300 000). Если вы по ошибке заплатите больше, излишек не будет облагаться налогом в рамках упрощенной системы налогообложения.

Что проверить в доходах и расходах или налоговом вычете

Обратите внимание, что при подготовке налоговой декларации и расчете налога налоговая инспекция проверяет все доходы: по банковским реквизитам и электронным кассовым аппаратам (включая кассовые аппараты на рынке, где вы получаете чеки продавцов). Таким образом, вы не будете неосознанно терять свой доход. Внимательно проверяйте свои доходы и сообщайте о них в полном объеме.

Если налоговые органы обнаружат занижение дохода в вашей налоговой декларации, они начислят вам дополнительные налоги и штрафы. Вы также потеряете в расходах — переплатите налог, заложенный в бюджет. Однако в таких случаях вы можете подать уточненную налоговую декларацию и получить перерасчет налога.

Штрафа за это нет, но налоговая инспекция может попросить вас объяснить причину снижения налога.

Распространенные ошибки в доходах :

• Комиссионные от посредников (агентов и представителей) не включаются в доход. Например, торговец продает ваш товар за 100 000, вычитает 20 000 из комиссионных и перечисляет 80 000 на ваш счет. 100 000 должны быть показаны как доход. Это потому, что именно на эту сумму агент выписал чек от вашего имени. Доход в этом случае будет учитываться на основании отчета PSE.
• Проценты по остаткам на счетах или депозитам не включаются в доход.
• Возврат средств покупателю не рассчитывается. В этом случае доход завышается, что приводит к переплате налога в бюджет. Сумма, возвращенная покупателю, должна быть показана в КУДР в графе «Доход» на дату возврата со знаком минус.
• Сюда входят личные средства, внесенные индивидуальными владельцами на свои собственные счета.

Распространенные ошибки при расходовании средств :

• Включает недокументированные расходы.
• Сюда входят расходы, не включенные в утвержденный список ТС. Такой перечень содержится в пункте 1 статьи 346.16 Гражданского кодекса. Например, стоимость воды для офиса или услуги кадрового агентства.
• Она включает авансовые платежи, произведенные поставщикам без расчета на фактическое получение товаров, работ или услуг. Или, наоборот, она включает затраты, которые еще не были оплачены.
• Они не учитывают возврат товара от покупателя. Покупная цена возвращаемого товара со знаком минус должна быть отражена в КУДР в графе «Стоимость» на дату возврата.

Распространенные ошибки при вычетах взносов :

• Об ограничении налоговой ставки в 50% забыли. Только упрощенные налогоплательщики (индивидуальные предприниматели без работников) могут снизить налог на взносы до нуля. При наличии работников налоговый кредит может быть уменьшен до половины. В то же время, если у ИП есть сотрудник, который увольняется с работы в январе, то упрощенный налог в течение года уменьшается только на 50%. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников по коллективному договору, налог также снижается до 50%.
• Уменьшение налога на еще не уплаченные или уплаченные в прошлом году взносы (даже если в прошлом году налог на УСН не был уменьшен). Общее правило заключается в том, что налог должен быть уплачен в том году, в котором он исчислен, чтобы уменьшить упрощенную систему налогообложения.

Популярные кейсы

Для наиболее распространенных случаев приводится простой пример налоговой декларации. Поиск и проверка своего статуса.

Пример простой налоговой декларации

Никакой деятельности не проводилось.

Если в течение года деятельность не велась, в налоговые органы должна быть подана нулевая декларация. Доходы и расходы не вводятся, но ставка налога должна быть введена.

Активность наблюдалась только в начале года.

Отчетность заполняется по методу начисления, поэтому если деятельность велась только в первом квартале, то суммы доходов и расходов за первый квартал перетекают в полугодие, сентябрь и год.

Предприятия регистрируются в середине года.

Например, предприятие регистрируется в июле, а первый доход получает в декабре. В этом случае в отчете будут показаны только доходы и расходы за год, поскольку доходов и расходов за предыдущий период нет.

Индивидуальный предприниматель использует налоговое разрешение (нулевая ставка упрощенного налогообложения).

В этом случае доходы и расходы будут отражены в ведомости, но ставка налога составит 0%, поэтому в ведомости не будут отражены авансовые платежи или налог по упрощенному режиму налогообложения. Раздел 2. 1.

1. или 2. 2.

с указанием кода, к которому применяется преференциальная ставка, является обязательным. Как это сделать, вы можете прочитать здесь.

Налогоплательщик применил пониженную ставку упрощенной системы налогообложения.

В этом случае введите фактическую ставку и введите код ставки скидки, как и раньше.

Уплачивается минимальный налог.

Суспензионный платеж рассчитывается и отражается в налоговой декларации в обычном порядке. Нет необходимости сравнивать его с минимальным налогом. Однако необходимо сравнить сумму налога, взимаемого за год.

Если минимальный налог (1% от дохода за год) выше, чем рассчитанный налог, необходимо уплатить минимальный налог (за вычетом авансовых платежей).

Может возникнуть год, в котором получена прибыль и выплачен аванс, но год сопровождается убытком (например, из-за снижения доходов в четвертом квартале). В этом случае уплаченный аванс является излишком и может быть зачтен в счет будущих налоговых платежей или возврата налога после подачи налоговой декларации. Сумма убытка может быть вычтена из налогового счета в последующие годы в рамках упрощенной системы налогообложения.

Новые кейсы с повышенными ставками

С 2021 года власти разрешили налогоплательщикам немного превышать пределы упрощенного налогового режима по доходам и численности, что по-прежнему остается особым статусом. Действительно, налоги должны рассчитываться по более высокой ставке: если в 2021 году доход превышает 150 млн (но не более 200 млн) или средняя численность работников превышает 100 (но не более 130), ставка налога на УСН «Доходы» составляет 8% или УСН 20%. ‘Доходы — расходы’.

С 2022 года ограничение дохода в 150 млн. будет изменено: если доход превышает 164,4 млн. евро (но не 219,2 млн. евро), то будет применяться повышенная ставка с использованием коэффициента дефляции 2022 года.

Повышенная ставка применяется с периода, в котором превышен лимит. Пересчитывать авансовый платеж за предыдущий отчетный период не нужно. Расчет повышенной ставки налога описан здесь.

Если лимит превышен в первом квартале (даже если в следующем квартале количество работников не превышает 100 человек), налог должен быть рассчитан по повышенной ставке. Однако если количество работников и доход не превышают лимит со следующего года, вы можете пересчитать налог по обычной ставке (пониженной или нулевой).

В налоговой декларации применение повышенной ставки налога отражается в разд. 2. 1. 1. или 2. 2.: значение кода налоговой ставки указывается как ‘2’. Кроме того, с периода, в котором превышен лимит, значение налоговой ставки объявляется равным 8 или 20%.

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Формы можно получить в налоговой инспекции или загрузить из Интернета в формате Excel. Его можно заполнить непосредственно на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел налоговой формы должны быть напечатаны на отдельных листах бумаги. Невозможно распечатать обе стороны бланка.