Налог при продаже подаренной квартиры

Закон дает собственникам право распределять квартиры по своему усмотрению. То же самое относится и к пожертвованиям на квадратные метры. Бывший владелец, передающий недвижимость в дар, сегодня уже не имеет никаких прав, связанных с ней.

Что это значит.

• дарение дома не обременяет квартиру, и
• нет необходимости требовать от дарителя согласия на продажу имущества, и
• вы можете решить распорядиться квартирой каким-либо образом, либо подарив ее в дальнейшем, либо продав ее по дарственной.

Имейте в виду: пожертвования осуществляются на тех же основаниях, что и POA, законы о дарении или наследство. О том, как это осуществить, вы можете узнать из этой статьи.

Налог 2024 года

Продажа квартиры после дарения предполагает определенные условия для уплаты налогов. По общему правилу, продавец должен уплатить налоговую пошлину в размере 13% от полученного дохода. Налога можно избежать двумя способами.

• По истечении минимального срока владения вам не нужно платить вообще; или
• Вы можете уменьшить свой доход, обратившись за налоговыми льготами.

Внимание. Нерезиденты платят налог в размере 30% и не претендуют на скидки или другие освобождения. Чтобы стать резидентом, он должен находиться в России 183 дня в течение года, в котором происходит сделка; читайте по этой ссылке интересные налоги на продажу недвижимости в 2024 году. Далее рассмотрим детали расчета налога при дарении-продаже.

Если в собственности менее 3 или 5 лет

С начала 2016 года вступили в силу новые правила расчета предельных сроков. Хотя правила были приняты в последнюю минуту — «налог не взимается, так как недвижимость принадлежит более трех лет» — теперь многое изменилось. Дата регистрации и основа рынка недвижимости взаимосвязаны.

Для квартир, находящихся в чартерном владении, действуют следующие правила

• Если квартира изначально зарегистрирована в УРС 31 декабря 2015 года или на имя нового владельца, срок проживания составляет три года.
• Если дата регистрации поздняя, но имущество было получено близким родственником — срок также составляет три года.
• Если дата регистрации наступает после 1 января 2016 года и дарение не от близкого родственника, срок владения продлевается до пяти лет.

Внимание. Близкими родственниками являются лица, указанные в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса. Это родные и усыновленные в установленном порядке дети и родители, братья и сестры, супруги, внуки, бабушки и дедушки.

Если квартира подарена дядей или двоюродным братом, срок исковой давности по праву собственности составляет пять лет. Это следует учитывать при расчете периода, в течение которого недвижимость может быть продана в качестве подарка.

Если недвижимость продается до истечения трех- или пятилетнего срока хранения, продавец должен заплатить налог. Цена может быть снижена с фиксированной скидкой. В этом случае вычет по расходам не может быть применен, так как квартира была передана в дар.

Формула для расчета налога выглядит следующим образом.

(D — 1 млн. рублей) * 0,13 = налог на доходы физических лиц; и

E — выручка от продажи квартиры; и

НДФЛ — общая сумма уплаченного налога.

Сумма налога может быть отрицательной, если вычеты превышают полученный доход. В этом случае налог не уплачивается, но декларация должна быть представлена.

Если продавец в браке

Продажа квартиры, подаренной продавцу во время брака, с точки зрения налогообложения ничем не отличается от обычной сделки. Однако совместная собственность имеет важные особенности.

Семейное законодательство предусматривает, что дарственная не относится к общему имуществу супругов. Если квартира передается супругу в порядке дарения, она считается его частной собственностью.

• Он не подлежит распределению в случае развода.
• Деньги от продажи принадлежат личным средствам продавца.

Верховный суд постановил, что имущество, приобретенное на личные средства, также является личной собственностью и не подлежит распределению или может быть распределено с учетом вклада каждого супруга. Чтобы защитить свои права при разводе, вы должны доказать, что следующие квартиры (автомобили и другие ценности) были приобретены на ваши собственные деньги

Жилье получено от близкого родственника

Продолжительность владения напрямую зависит от степени родства между дарителем и одаряемым. Это относится к квартирам, оформленным на дарителя после 2016 года. Если дата правоустанавливающего документа старше, то взаимосвязь не имеет значения. Срок владения в любом случае составляет три года.

Налоговый кодекс определяет родителей с детьми, бабушек и дедушек с внуками, внуков, братьев и сестер. Другие члены семьи не считаются близкими родственниками. Если квартира подарена близким родственником, срок заселения составляет пять лет, а то и три года. По истечении этого срока налог не уплачивается и налоговая декларация не подается.

При продаже доли

Те же налоговые правила применяются к благотворительным долям в квартире и к продаже другого имущества. Если срок владения имуществом меньше установленного законом срока, с дохода взимается налог по ставке 13%. Особые замечания касаются налоговых льгот.

• Если акции продаются как отдельное имущество, продавец имеет право на скидку в размере 1 млн рублей.
• Если вся квартира продается по долям и продавцов много, скидка в размере 1 млн. рублей распределяется между всеми продавцами в соответствии с их долями.

Пример 1. Отец дарит своим детям квартиру, принадлежащую ему на 1/2 доли; через два года брат продает ее, а сестра сохраняет право на свою долю. В результате сделки братья и сестры получили право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Пример 2. Мать подарила своим детям квартиру — каждому по 1/2 доли; через два года брат и сестра вместе продали квартиру за одну треть. В заявлении каждый может претендовать на скидку в размере 500, 000 рублей — сумма скидки, которая будет отсужена, делится централизованно.

Советы. Продавать доли в различных контрактах — в этом случае и право на скидку можно создать в полном объеме, и налоги максимально снизить.

Порядок действий

Портал IpoteKaved разработал универсальные инструкции по продаже харизмы и формы контрактов.

Список документов

Для продажи квартиры необходимо собрать стандартный пакет документов.

• Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц на квартиру (если есть свидетельство о собственности, то оно также необходимо), на
• паспорт партии, паспорт
• технический паспорт квартиры,.
• Справка о зарегистрированном резиденте и отсутствии задолженностей, справка об отсутствии задолженности
• Закон о пожертвованиях — рассматривается покупателем.

После проверки документов составляется договор купли-продажи. Закон о передаче имущества заполняется и подписывается в момент фактической передачи имущества.

Образец договора

Договор содержит обязательную информацию.

• ФИО, адрес и паспортные данные стороны; и
• подробное описание квартиры. Продавец утверждает, что получил его в подарок, а
• выкупная цена, процесс расчета, условия и
• условия и способ передачи,.
• Если в доме еще живут люди — список этих людей.

Нужно ли подавать декларацию

В связи с истечением срока собственности всегда необходимо подавать заявление о продаже недвижимости, если только продавец не освобожден от обязательного взноса. Если имущество продается после трех лет непрерывной собственности, заявление подавать не нужно. В противном случае она является обязательной.

Более подробную информацию о том, как заполнить и подать декларацию о доходах 3, смотрите по этой ссылке.

Как избежать налогообложения

Обязательные взносы не выплачиваются после продажи пожертвованного имущества.

• После трех или пяти лет владения
• Если квартира (доля) продается менее чем за 1 млн руб.

Если условия не выполняются — оплата обязательна.

Продавец, получающий жилье в дар, имеет право распределить недвижимость по своему усмотрению. Дарение не накладывает никаких дополнительных ограничений на сделки с квартирой. Достаточно заполнить договор, подать документы на регистрацию и внести оплату любых непогашенных налогов.

Если у вас есть вопросы по теме этой статьи, запросите живую беседу со специалистом по обслуживанию или воспользуйтесь разделом «Комментарии».

Период владения подарком

Право собственности на подаренное (имущество) подлежит государственной регистрации. И это происходит только после такой регистрации. Таким образом, право собственности на квартиру, полученную в дар, исчисляется с даты, указанной в выписке из Государственного реестра прав на недвижимое имущество в строке «Вид, номер и дата государственной регистрации прав».

Подоходный налог не взимается при продаже квартиры, если на момент продажи квартира находилась в частной собственности.

• Более трех лет Более трех лет Это правило применяется при расчете налога на продажу квартир, подаренных близкими родственниками. Лица, считающиеся близкими родственниками, указаны в статье 14 Семейного кодекса.
• Более 5 лет Более 5 лет Это правило распространяется на имущество, пожертвованное кем-либо, кроме ваших ближайших родственников или организации.

В этом случае цена продажи не имеет значения. Независимо от цены продажи имущества по договору купли-продажи, вы не должны платить налог или подавать налоговую декларацию.

Трехлетний период составляет 36 последовательных месяцев. Те же правила действуют в течение пяти лет. Другими словами, 60 месяцев подряд.

Если на момент продажи вы владели квартирой менее трех или пяти лет, у вас есть налогооблагаемый доход. Возможно, вам не придется платить налог. Это зависит от цены продажи имущества, которое вы отдали.

Пример Предположим, вы получили квартиру в дар. Право собственности зарегистрировано 22 марта 2022 года.

Ситуация 1.Квартира была подарена близким родственником (отцом). Чтобы избежать уплаты налога, квартира не должна быть продана до 22 марта 2025 года. Если квартира будет продана хотя бы на один день раньше (например, 21 марта 2025 года), возникнет налогооблагаемый доход.

На момент продажи квартира находится в собственности только 35 месяцев вместо 36 месяцев.

Ситуация 2.Квартира была подарена человеком, который не является близким родственником. Чтобы избежать уплаты налога, квартира не должна быть продана до 22 марта 2027 года. Если квартира будет продана хотя бы на один день раньше (например, 21 марта 2027 года), возникнет налогооблагаемый доход.

На момент продажи квартира находится в собственности 59 полных месяцев, а не 60 месяцев.

Таким образом, если на момент продажи квартира находилась в собственности более трех (или пяти) лет, налог не уплачивается и декларацию подавать не нужно. Нет смысла читать дальше эту статью.

Должен ли я платить налог, если я владел квартирой в течение более короткого периода времени? Она зависит от размера дохода, учитываемого при расчете суммы налога. А именно, цена продажи квартиры по договору и стоимость недвижимости.

Налогооблагаемый доход от переданного в дар имущества

Для расчета налога с продажи квартиры ваш доход составляет одну, но самую большую сумму.

• или цена продажи квартиры на основании договора купли-продажи
• или 70 % от кадастровой стоимости земли на 1 января года продажи. Чтобы узнать стоимость квартиры, воспользуйтесь услугами по оценке недвижимости.

Пример Квартира продается по договору дарения. На момент продажи продавец владел недвижимостью менее трех лет.

Ситуация 1.Цена продажи квартиры по договору составляет 3 500 000 рублей. Стоимость его имущества составляет 3 800 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости составляет 3, 800, 000 х 70% = 2, 660, 000 рублей.

Цена продажи подаренного имущества (квартиры) выше, чем кадастровая стоимость. Поэтому вашим доходом считается цена продажи по договору — 3, 500, 000 руб.

Ситуация 2.Цена продажи квартиры по контракту составляет 2 300 000 рублей. Стоимость его имущества составляет 3 800 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости составляет 3, 800, 000 х 70% = 2, 660, 000 рублей.

Доход, рассчитанный от стоимости земли, выше. Таким образом, ваш доход составляет 70% от стоимости недвижимости, т.е. 2 660 000 рублей.

При расчете налога вы можете уменьшить свой доход одним из трех способов

• Для всех — для налоговых вычетов на недвижимость. Размер скидки составляет 1 000 000 рублей.
• Для тех, кто получил квартиру от родственника-родителя — на расходы дарителя на приобретение подаренной вам квартиры, документально подтверждается
• Для тех, кто получил квартиру не от родительского родственника, на сумму дохода, с которого был уплачен подоходный налог — те, кто заплатил налог со стоимости его подвала.

К одному и тому же отсеку нельзя применять несколько методов. Например, сначала дисконтирование дохода от продажи созданной недвижимости, а затем его уменьшение за счет покупки недвижимости донором.

Каждый из этих методов анализируется более подробно.

Налоговый вычет для продавца недвижимости

Рассчитывая налог, доход от продажи квартиры можно уменьшить на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Статья 220 Налогового кодекса (подпункт 1 пункта 2). Экстракт:.

Раздел 220 «Скидки на недвижимость».

1) Предоставляются налоговые льготы на недвижимость

в сумме дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от домов, квартир, комнат, приватизированных домов, садов или участков, либо долей или акций (паев) в таком имуществе, не превышающей 1000000.

Каждый имеет право использовать этот метод.

Если ваш доход меньше, чем сумма вычета, вы не должны платить налог. Во многих других случаях излишек должен быть оплачен по ставке 13%. В любом случае для проверки должна быть представлена декларация о доходах. Независимо от того, должны ли вы платить налог или нет.

Примером может служить продажа квартиры, полученной по договору дарения. На момент продажи он владел недвижимостью менее трех лет. Продажная цена контракта превышает 70% от стоимости подвала. Поэтому при расчете налога учитывается цена контракта.

Ситуация 1.Цена продажи обычной квартиры составляет 3 500 000 рублей. При расчете налога доход уменьшается на налоговые вычеты. Сумма дохода, подлежащая налогообложению, составляет 3, 500, 000 — 1, 000, 000 = 2, 500, 000 рублей.

Налог составляет: 2, 500, 000 фрикций. х 13% = 325, 000 фрикций.

В год, следующий за годом продажи:.

• До 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ.
• До 15 июля уплатить налог в размере 325 000 рублей.

Ситуация 2.Договорная цена продажи квартиры составляет 950 000 рублей. При расчете налога налог уменьшается на налоговые вычеты. Сумма налогооблагаемого дохода составляет 950, 000 — 1, 000, 000 = 0.

В этом случае вычет превышает доход. Поэтому налогооблагаемый доход считается равным нулю. Отсутствие дохода означает отсутствие налога. Подавать налоговую декларацию не нужно.

Доходы донора минус расходы

Этот метод может быть использован только лицами, продающими квартиру, полученную в дар от близкого родственника. Напомним, что перечень лиц, считающихся близкими родственниками, содержится в статье 14 Семейного кодекса. А стоимость квартиры, полученной от них в подарок, не облагается подоходным налогом.

Налогоплательщики, которые… Получает имущество в дар, налог не взимается … … документально подтвержденное приобретение указанного имущества… (донорские) расходы также учитываются при налогообложении дохода, полученного от продажи Имущество, о котором идет речь.

К документам, подтверждающим расходы дарителя на приобретение квартиры, относятся

• Договор купли-продажи квартиры (или инвестиционный договор в случае нового строительства), договор купли-продажи квартиры (или инвестиционный договор в случае нового строительства).
• Платежные документы о переводе денег или квитанции продавца, подтверждающие оплату квартиры дарителем в момент покупки.

Если выручка от реализации меньше или равна расходам, налог не уплачивается. Если больше, вы должны заплатить 13% с суммы превышения. В любом случае инспектору должна быть представлена декларация о подоходном налоге. Не имеет значения, облагается ли операция налогом или нет.

Пример Продажа квартиры, полученной от близкого родственника по договору дарения. На момент продажи срок владения составляет менее трех лет. Цена продажи по договору превышает 70% от кадастровой стоимости квартиры.

Поэтому при расчете налога учитывается цена договора — 3,5 млн руб. У продавца есть документы, подтверждающие расходы дарителя на приобретение квартиры.

Ситуация 1.При расчете налога доход вычитается на стоимость приобретения квартиры дарителя. Сумма расходов составляет 2 850 000 рублей.

Налогооблагаемый доход составляет 3, 500, 000 — 2, 850, 000 = 650, 000 рублей.

Применимый налог составляет 650 000 руб. x 13% = 84 500 руб.

В год, следующий за годом продажи:.

• До 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ.
• уплатить налог с продажи подаренной квартиры в размере 84, 500 рублей до 15 июля.

Ситуация 2.Для расчета налога доход вычитается из расходов дарителя на покупку квартиры. Сумма расходов составляет 4 320 000 рублей.

Налогооблагаемый доход составляет 3, 500, 000 — 4, 320, 000 = 0.

В этом случае расходы превышают доходы. Поэтому налогооблагаемый доход считается равным нулю. Отсутствие дохода означает отсутствие налога к уплате. Однако декларация 3-PIT должна быть подана в год, следующий за продажей квартиры (до 30 апреля).

Налог на подаренные квартиры: формула расчета

Это блок-схема, которая поможет вам быстро определить порядок уплаты подоходного налога при продаже подаренной квартиры.

Когда продажа подаренной квартиры облагается налогом

Доход от продажи имущества, в том числе квартир, облагается налогом — подоходным налогом с физических лиц (глава 23 Налогового кодекса). Налоговая ставка составляет 13%. Однако в некоторых случаях закон позволяет значительно снизить налог или вообще не платить его.

Чтобы понять, облагается ли налогом продажа после пожертвования, необходимо принять во внимание следующие соображения

• От кого исходит подарок — от близкого родственника или незнакомца, насколько это возможно по закону
• Период, в течение которого пожертвование принадлежало продавцу до продажи.

В случае безналоговой продажи существует пятилетний срок хранения. По истечении этого срока продавец освобождается от уплаты 13%, независимо от стоимости сделки.

Однако, в качестве исключения, по истечении трех лет продажа может быть осуществлена без уплаты налогов.

Подарки от близких друзей

Другие случаи.

Единственное жилье было продано. Это означает, что на момент сделки в собственности нет других квартир. В качестве альтернативы, первая квартира была продана в течение 90 дней после покупки второй квартиры.

Продажа квартиры, полученной в дар от близкого родственника

Жилье, полученное по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, может быть продано без уплаты налогов через три года после совершения дарения.

Близкие родственники — это родители, дети, сестры, братья, бабушки, дедушки и внуки.

Г-н Иванов получил квартиру от своей бабушки по договору дарения в 2018 году; в 2022 году он ее продал; в 2024 году он не должен платить налог с продажи квартиры, подаренной близким родственником, так как с момента дарения прошло более трех лет.

Налог с продажи квартиры, подаренной не членом семьи, может быть удержан через пять лет после оформления дарственной в собственность.

Для одиночного проживания установлен трехлетний срок. Свободные квартиры могут быть проданы без уплаты налогов, если право собственности на них существует более трех лет на момент продажи и продано единственное жилье.

В 2018 году Петров получил трехкомнатную квартиру от своего дяди по договору дарения; в 2022 году он решил ее продать, и она стала его единственным жильем. После продажи квартиры, полученной в дар, Петров не должен платить подоходный налог, несмотря на то, что его дядя не является близким родственником.

Квартира ниже кадастровой стоимости

При расчете налога сравниваются две стоимости — та, которая указана в договоре купли-продажи, и 70% от кадастровой стоимости. Более высокая стоимость облагается налогом.

Нет никаких оснований занижать фактическую стоимость в акте купли-продажи. Более низкая стоимость вызывает подозрение у налогового инспектора, и налог, подлежащий уплате, пересчитывается из 70% кадастровой стоимости, а не из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Продажа меблированной квартиры по заниженной цене — это риск как для продавца, так и для покупателя.

Даже если продавец продает квартиру менее чем за 70% от стоимости земли, что не является уклонением от уплаты налогов, он все равно должен заплатить налог с 70% от стоимости земли.

Г-жа Сидоров продает квартиру, подаренную ее тетей два года назад, за 1 миллион долларов США. Кадастровая стоимость объекта составляет 2 млн рублей. Это означает, что налогообложение пожертвованного имущества рассчитывается по ставке 70% от 2 млн евро вместо 1 млн евро.

Как уменьшить налог при продаже недвижимости

Независимо от того, продается ли квартира после дарения или после покупки, существует два способа уменьшить налог: использование налоговых кредитов или уменьшение доходов на расходы. Давайте рассмотрим оба метода подробнее.

Вычитание налога

Резиденты Российской Федерации — физическое лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение любого последовательного 12-месячного периода (статья 220 Налогового кодекса), имеет право на вычет налога на недвижимость. Кроме того, он должен уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% или 15%.

Налоговые вычеты уменьшают налоговую базу и позволяют налогоплательщику законно платить налоги в меньшем размере.

Максимальный размер налогового вычета при продаже квартиры составляет 1 миллион рублей (статья 220, пункт 2, абзац 1 Федерального налогового кодекса РФ). Это означает, что сумму, полученную от продажи дома, можно уменьшить на 1 миллион и заплатить оставшиеся 13% НДФЛ.

Захаров получает дом в подарок и решает продать его за 2,5 млн рублей. Без скидки Захарову пришлось бы заплатить 325 000 (2 500 000 * 13%). Однако Захаров уменьшает свой доход на 1 миллион и платит 13% от оставшейся суммы с 1,5 миллиона (2, 500, 000 — 1, 000, 000).

Общая сумма подоходного налога с физических лиц к уплате составит 195 000 (1 500 000 * 13%).

Если подаренный дом продается менее чем за 1 млн рублей, доход от сделки не декларируется, независимо от срока владения подарком. Нет необходимости подавать декларацию инспектору и платить 13%.

После дарения Сериванов стал владельцем акций и продал их через год за 900 000 акций. Сериванов не подает декларацию 3НДФЛ и не платит налог с продажи своей доли квартиры, так как стоимость сделки составляет менее 1 миллиона рублей.

Сроки предоставления налоговой декларации

Вы должны подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Вы также должны уплатить 13% до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Если имущество продается после дарения в 2022 году, декларация 3-PIT должна быть подана до 30 апреля 2024 года, а налог уплачен до 15 июля 2024 года.

Какие потребуются документы

Для подачи налога необходимо подготовить следующие документы в Федеральном налоговом управлении по месту регистрации.

• 3-НДФЛ,.
• документы, подтверждающие факт продажи путем дарения (например, договор дарения), и
• Если сумма налога уменьшается на расходы по приобретению, эти расходы должны быть документально подтверждены.

Частые вопросы

Да, если вы упомянете подоходный налог с физических лиц на продаваемое имущество. Поскольку дарение осуществляется не родственником родителей и не является вашим единственным жильем, минимальный срок для безналоговой продажи составляет пять лет.

Если ваш брак не зарегистрирован, то да, вы должны заплатить 13% от стоимости, указанной в Законе о дарении. Только после дарения родственникам-родителям и супругу/супруге, состоящим в браке без сопровождения, подоходный налог с физических лиц не уплачивается.

Поскольку братья и сестры являются родительскими родственниками, минимальный срок для безналоговой продажи составляет три года.