Налог с продажи акций

В каких ситуациях инвестор платит налог

• Если вы получаете купон по облигациям

Ранее государственные облигации не облагались налогом, а налогообложение облигаций зависело от основной процентной ставки центрального банка; с 1 января 2021 года вводится прогрессивный налог в размере 13 или 15% на все виды облигаций, независимо от ставки центрального банка или купонной ставки. Новое законодательство не распространяется на облигации, приобретенные до 31 декабря 2020 года.

Налог удерживается с акционеров, если компания выплачивает им дивиденды. Дивиденды российских компаний вычитаются у американских компаний по ставке 13% или 15% и 30%.

Если российская компания выплачивает дивиденды в размере 18 рублей на акцию, инвестор, имеющий менее 5 млн рублей, получит только 15,66 рубля.

• Продал больше акций, чем купил, и получил на этом прибыль

Если акции продаются, то разница между ценой покупки и ценой продажи облагается налогом по ставке 13% или 15%.

Например, Михаил приобрел 50 акций за 150 рублей. — Общая стоимость составила 7 500 рублей. Через год цена акций выросла до 250 рублей за штуку, и Михаил продал их.

Он получил 12 500 рублей, а его доход составил 5 000 рублей. Майкл должен заплатить 13% натурального подоходного налога (650 рублей) с этих 5 000 рублей, так как он зарабатывает менее 5 млн рублей в год.

Налог на долю рассчитывается по фиксированной прибыли, если деньги от продажи активов поступают на счет. Если владелец продает акции дешевле, чем они были куплены, или оставляет их на счете, налог не уплачивается.

В 2020 году Юрий приобрел 100 000 наименований руб. В конце года ее акции в различных компаниях выросли, но она не продала их, и они остались на счете. Поскольку он не получил фактического дохода от продажи активов, он не облагается налогом.

Как законно уменьшить размер налога или не выплачивать совсем

Российские налоговые резиденты имеют право на налоговый вычет или освобождение от уплаты налога, если они используют специальный счет, хранят активы более трех лет или приобретают титулы в инновационном секторе. Посмотреть все методы.

Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

EIC — это счет с льготным налогообложением. Это специальная программа помощи инвесторам, в рамках которой государство возвращает 13 или 15% от вложенной на счет суммы или прибыль от продажи активов.

• Право на подачу заявления на получение ИИС имеют только налоговые резиденты Российской Федерации. Они должны открыть счет у брокера, внести до 1 млн рублей в год и попросить купить ценные бумаги.
• IIS имеет право торговать только на фондовом, валютном и фьючерсном рынках Московской биржи. Прежде чем подписать контракт с агентом, желательно заранее выяснить, что вы можете сделать со своим индивидуальным инвестиционным счетом. Брокеры могут закрыть возможность приобретения определенных видов ценных бумаг.
• Чтобы получить право на налоговые кредиты, активы и инвестиции должны храниться не менее трех лет. В противном случае ИИС будет закрыт с сохранением полной суммы инвестиций, но вычет должен быть возвращен в полном объеме.
• Индивидуальные текущие счета имеют неограниченный срок действия, а на скидки можно претендовать по истечении трех лет.
• Физические лица могут открыть личный счет; два счета могут быть активны только в течение одного месяца. Налоговые вычеты не выплачиваются, если оба счета были активны более одного месяца, например, при переводе активов новому брокеру.

Существует два варианта скидок для личных инвестиционных счетов.

Тип А. Инвестор получает 13% или 15% (до 400 000 рублей) от вложенной на счет суммы, но не более суммы, уплаченной в качестве НДФЛ. Ранее можно было получить скидку до 52 000 рублей, но с 2021 года скидка будет составлять только до 50 000 рублей.

Этот вариант подходит для инвесторов с высокой белой зарплатой или индивидуальных предпринимателей, которые подпадают под общий налоговый режим (УСН) и не собираются вкладывать значительные средства в акции.

Например, годовой доход Марины составляет 1 080 000 рублей; в 2021 году она внесла на счет ИИС 300 000 рублей и на всю сумму приобрела ценные бумаги. Ее работодатель выплачивает ей полностью белую зарплату и платит подоходный налог в размере 140 400 рублей в год, поэтому Марина может претендовать на вычет в размере 13%; в 2022 году Марина получит 39 000 рублей за 300 000 рублей, которые она инвестировала в 2021 году.

Тип B. Инвесторы освобождаются от 13% или 15% налога на доход от акций, но не могут вернуть 13% от суммы, вложенной в счет. Это выгодно для индивидуальных предпринимателей или фрилансеров, планирующих инвестировать более 400 000 рублей в календарный год. Однако вычет В не распространяется на дивиденды и доход от продажи иностранной валюты.

Например, в 2018 году Алексей открыл МИО и внес 500 000 рублей. Поскольку он был индивидуальным предпринимателем и не платил подоходный налог с физических лиц, ему было выгодно воспользоваться скидкой «В». Его акции продолжали неуклонно расти, и в 2021 году он закрыл компанию IEA и продал все свои акции.

После вычета всех комиссионных доход Алексея составил 700 000 рублей. Поскольку его годовая прибыль превышала 5 млн рублей, налог на прибыль составлял 15%, но благодаря вычету «В» Алексей сохранил деньги. Сэкономленные 105 000 рублей он может потратить куда угодно.

Как он их потратит, зависит от инвестора.

Получить льготу за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Если инвестор непрерывно владел инвестиционными фондами ценных бумаг (SIMF) в течение более трех лет, он не должен платить НДФЛ при продаже активов.

Однако у этого освобождения есть ограничения.

• Он распространяется только на налоговых резидентов Российской Федерации.
• Он не может быть использован для продажи ценных бумаг в MII.
• Применяется только к акциям, обращающимся на Московской и Санкт-Петербургской фондовых биржах, и к паям в паевых фондах российских компаний.
• Скидки не распространяются на дивиденды или купоны.
• Акции и паевые фонды должны быть приобретены после 1 января 2014 года.
• Годовое освобождение не может превышать 3 млн рублей.

Лимит освобождения увеличивается ежегодно — умножьте количество полных лет владения на 3 млн рублей. Таким образом, в течение трех лет можно освободить от налогов до 9 млн рублей, в течение пяти лет — до 15 млн рублей, в течение семи лет — до 21 млн рублей.

Ольга получает зарплату более 5 млн рублей в год; в 2014 году он купила акции на 10 млн рублей; через три года она продала их за 18 500 000 рублей, и ее доход составил 8 500 000 рублей. С этой суммы ему пришлось заплатить 15% налога, который был полностью покрыт налоговым кредитом на LDV. В результате он сэкономил 1 275 000 рублей и мог потратить их по своему усмотрению.

Использовать объединенный тип вычета

Льготы по EIT и EIT не могут применяться одновременно, но вместо того, чтобы продать ценные бумаги, через три года их можно перевести на обычный счет акций и применить льготы долгосрочного владения — дата покупки актива не меняется, однако на счете уже действует EIT.

Таким образом, можно воспользоваться двойной выгодой — освобождением от налога на индивидуальный инвестиционный счет и освобождением от подоходного налога.

В 2018 году Александр вложил 400 000 рублей на свой личный инвестиционный счет и приобрел акции; в 2019 и 2020 годах он вложил еще по 200 000 рублей, но ничего не приобрел. Он выбрал скидку типа А (возврат 13% или 15% от взносов на счет) и через три года получил скидку 13% в размере 104 000 рублей на 800 000 рублей, которые он вложил. Он не продал свои акции, закрыл счет IIM и перевел деньги и ценные бумаги на обычный счет для торговли акциями.

По новому счету он продал акции за 790 000 рублей и заработал 390 000 рублей; Александр также подал заявку на получение льготы за долгосрочное владение акциями, так как владел ими более трех лет. Брокер не удержал НДФЛ с прибыли в размере 50 700 рублей.

В результате прибыль Александра составила 154 700 рублей. — 104 000 рублей за счет льгот по ЕИР и 50 700 рублей за счет вычетов по НДФЛ.

Можно также выбрать вычет по МПИ типа В. В этом случае прибыль инвестора не облагается налогом. Однако этот вариант подходит только для тех, кто не собирается продавать актив сразу после перевода его на счет ценных бумаг.

Например, если стоимость актива падает. Если через некоторое время стоимость увеличивается, актив может быть продан с прибылью, при этом применяется скидка за долгосрочное владение.

Использовать убытки

Согласно статье 220.1 Налогового кодекса РФ, инвесторы могут списывать убытки прошлых лет, чтобы снизить налоговое бремя в будущих более прибыльных периодах.

Этот метод имеет свои нюансы.

• Убытки, зарегистрированные в конце календарного года, подлежат вычету.
• Можно использовать только убытки, признанные после 2010 года.
• Убытки с обычных счетов не могут быть использованы в ЕСЖ и наоборот.
• Убытки могут покрывать налоги только на будущие доходы; убытки 2021 года не могут быть использованы для снижения налогов в 2020 году.

Олег открыл счет в ценных бумагах в 2017 году. В первый год он получил убыток от акций в размере 22 000 рублей, а в 2018 году — 10 000 рублей. По закону он может использовать эти 32 000 рублей для вычета налогов.

В 2019 году стоимость приобретенных им акций выросла, и Олег получил прибыль в размере 30 000 рублей. Из них он должен был заплатить 13% НДФЛ (3 900 рублей), но подал налоговую декларацию по убыткам 2017 года. В результате он сохранит 3 900 рублей и сможет использовать оставшиеся убытки в будущем, если продаст акции с прибылью.

IIS, долгосрочное участие, IIS+DVS, как я могу потребовать скидку на потери?

1) Через брокера. Заявление должно быть заполнено в год продажи актива. Форму заявления обычно заполняет брокер. Не все виды скидок возмещаются через них. Только для ССТ типа В и долгосрочного участия.

2) Через налоговую инспекцию; с 21 мая 2021 года действует упрощенная процедура получения скидок. Теперь нет необходимости представлять справку PIT-3 и дополнительные документы. Налоговые органы сами запрашивают информацию у банков в конце года и отправляют заранее заполненную форму заявления в личный кабинет на сайте ФНС.

Инвестор просто проверяет детали и подписывает документ. Вычеты производятся в течение 15 дней (одного месяца) после завершения налоговой проверки.

Подписать форму W-8BEN

Когда инвестор покупает акции компании, зарегистрированной на бирже США, из купонов и дивидендов автоматически вычитается налог в размере 30%. Однако налог может быть уменьшен с помощью формы W-8BEN. Это вытекает из Декларации об освобождении инвесторов от двойного налогообложения, подписанной между Россией и США.

Заполненная форма W-8BEN удостоверяет, что инвестор не является резидентом США для целей налогообложения. В этом случае налоговые органы США удерживают только 10% от суммы налога, подлежащего уплате, а еще 3% должны уплатить сами российские налоговые органы.

• Форма W-8BEN действительна только в течение трех лет. После этого его необходимо подписать снова, если торговля ведется акциями США.
• W-8BEN применяется к акциям, приобретенным с помощью МИМ.
• Пониженная налоговая ставка применяется только к дивидендам и купонам, выплаченным после начала действия W-8BEN. Она не может быть применена к прошлым сделкам.

Вы можете запросить W-8BEN у своего брокера. Заполненные формы рассматриваются в течение 30 дней брокером и фондовой биржей, на которой торгует инвестор.

Для уплаты российского налога в размере 3% необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в личном кабинете Федеральной налоговой службы до 30 апреля каждого года.

Покупать ценные бумаги с льготами

Ценные бумаги в инновационном секторе

Поскольку государство поддерживает высокотехнологичные сектора экономики, продажа активов в этих секторах не облагается налогом, если инвестор владел ими более одного года и продает их до 2025 года. Инвесторы держат их более пяти лет и продают после 2025 года.

Ознакомиться со списком можно на сайте Московской фондовой биржи. Освобождение применяется только в том случае, если ценные бумаги уже включены в листинг высокотехнологичного сектора и на момент продажи еще не были исключены из него.

Нелистинговые ценные бумаги.

Если вы владеете неторгуемыми активами в течение пяти лет, вам не нужно платить подоходный налог с физических лиц. Освобождение распространяется на все активы, независимо от того, когда они были приобретены.

Не снимать деньги до конца календарного года

Когда инвесторы снимают деньги со своих счетов, они платят подоходный налог с физических лиц. Однако если они не снимут их, то налог будет удержан только в январе следующего года.

При расчете налога брокеры учитывают общий результат прошлогодних сделок и выведенную сумму. Если налог на общую прибыль от продажи актива меньше изымаемой суммы, то такой налог вычитается из нее.

Ольга получила доход в размере 45 000 рублей от продажи ценных бумаг в 2021 году. Он должен заплатить подоходный налог в размере 13% с 5 850 рублей (доход менее 5 млн рублей в год). Она хочет снять 30 000 рублей, поэтому брокер удерживает всю сумму налога в размере 45 000 рублей, а Ольга снимает только 24 150 рублей; если Ольга снимает 5 000 рублей, то налог удерживается только с суммы снятия — 760,5 рублей.

Предположим, что Ольга не хочет снимать деньги и покупает новые акции. Он не платит налог до января 2022 года.

Не оставлять на счете свободных денег в конце года

Таким образом, он сможет заплатить налог позже. В конце года брокер подсчитывает свободную сумму на счете и соответственно рассчитывает налог. Если вы купили новые акции на всю сумму в декабре этого года и продали их только в феврале, брокер сообщает инспекции, что налог не может быть удержан.

В этом случае налоговая служба сама рассчитывает налог, но просит уплатить его до 1 декабря следующего года.

Для инвесторов важно быть в курсе последних новостей и законодательства, касающихся фондового рынка. Они часто включают выгодные льготы и новые скидки, которые могут помочь вам извлечь больше дохода с вашего биржевого счета.

Способ #2. Перенести срок уплаты налога

Как упоминалось выше, акции в портфеле инвестора не участвуют в расчете подоходного налога. Однако еще одним важным моментом является то, что налог удерживается брокером только при снятии денег со счета. Таким образом, брокер сравнивает выведенную сумму с общей суммой налога, подлежащей уплате на основании финансовых результатов за год.

На практике это выглядит следующим образом. Если инвестор заработал за год 500 000 рублей, налог составит 65 000 (13%). Если инвестор захочет снять со счета 50 000 рублей, это будет меньше, чем общая сумма налога.

В этом случае брокер удерживает 13% (6,5 тыс. руб.) от суммы вывода. С другой стороны, если кто-то снимает 100 000 рублей, эта сумма превышает 65 000 рублей и снимается вся сумма.

Способ #3: использовать в инвестициях льготные инструменты

В России в 2020 году существуют различные финансовые инструменты, которые могут обеспечить дополнительную выгоду от инвестиций.

Примеры включают.

• Облигации с дисконтным купоном. Купоны по государственным и муниципальным облигациям, а также купоны по некоторым корпоративным облигациям не облагаются подоходным налогом. Список этих облигаций доступен на сайте Московской фондовой биржи.
• Ценные бумаги инновационного сектора в экономике. Существует специальный реестр ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики. Прибыль от продажи этих ценных бумаг не облагается налогом, если инвестор держит активы более одного года и продает их до 1 января 2025 года. Налог также не взимается при продаже, если акции находятся у инвестора после 2025 года. Более 5 лет.

Способ #4. Использовать налоговые вычеты

Помимо финансовых инструментов с сопутствующей прибылью, существует также концепция налоговых вычетов. Их можно получить легально на основании заявления или налоговой декларации.

Одним из основных инструментов для экономии налогов, включая вычеты, является личный инвестиционный счет.

Владельцы счетов EII могут воспользоваться двумя преимуществами: первое — это налоговый кредит (13%). Чтобы претендовать на него, вы должны внести деньги на инвестиционный счет и иметь официальный налогооблагаемый доход (НДФЛ). Например, если вы внесете 400 000 рублей в ИИС, вы можете получить обратно до 52 000 в виде вычета.

Для этого требуется ежемесячная зарплата в размере 33 000 евро. Согласно правилам, деньги должны храниться на счете в течение трех лет и могут быть сняты раньше этого срока, после чего скидка должна быть возвращена.

Это означает, что данная льгота подходит для пассивных инвесторов, которые не собираются торговать.

Еще одним преимуществом, доступным для МИУ, является освобождение от подоходного налога на операции с акциями. Это уже является преимуществом для тех, кто хочет попробовать инвестировать в фондовый рынок, но желает оптимизировать расходы.